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个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人及家庭成员支付与生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，要按照什么项目来计征个人所得税？
卫老师 | 提问时间：10/12 01:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人独资企业、合伙企业的个人投资者，以企业资金为本人及家庭成员支付与生产经营无关的消费性支出，以及购买汽车、住房等财产性支出，应视为企业的利润分配，并入投资者个人的经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税。这是因为个人独资企业和合伙企业的所得本身即归属于投资者个人，其支出若与生产经营无关，不能作为费用扣除，而是直接视为利润分配，因此需并入经营所得一并纳税。祝您学习愉快！

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老师，税法中说到股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额不作为个人所得，不征收个人所得税。可是又有条款说到个人股东以未分配利润、盈余公积、资本公积或得转增的股本应按股息红利所得项目适用20%税率征收个人所得税。这两个条款当中都提到了资本公积，可是怎么一个说要征个税一个又不征，这要怎么理解呢。
卫老师 | 提问时间：10/12 01:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个条款并不冲突，关键在于资本公积的来源不同。股份制企业用资本公积金转增股本，若该资本公积金是股份制企业股票溢价发行收入所形成的，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。而后面提到的个人股东以资本公积获得转增的股本应按“股息、红利所得”项目适用$20\%$税率征收个人所得税，这里的资本公积是除股票溢价发行外的其他资本公积。比如中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、除股票溢价发行外的资本公积向个人股东转增股本时，个人股东需缴纳个人所得税；非上市及未在“新三板”挂牌的其他企业以这类资本公积转增股本，也应及时代扣代缴个人所得税。祝您学习愉快！

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老师您好，想问下题中为什么2019年期末摊销是除以9.5呢
张老师 | 提问时间：10/12 00:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题里，2019年6月30日该无形资产计提减值后账面价值变为513万元。从2019年7月1日开始计算后续摊销时，剩余的摊销年限要重新确定。原本摊销年限是10年，从2019年1月1日购入，到2019年6月30日已经过去了6个月，也就是0.5年，所以剩余的摊销年限就是$10-0.5=9.5$年。因此在计算2019年下半年（7-12月）的摊销额时，要除以9.5年，这样才能准确计算出该期间无形资产的摊销金额。祝您学习愉快！

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母题3，为什么借记应收出口退税款40，而不是25？有3%是不能退税的
张老师 | 提问时间：10/11 23:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算当期应纳税额和免抵退税额：-当期应纳税额$=0-10-30=-40$（万元）-当期免抵退税额$=500×10\%=50$（万元）按照“免、抵、退”税办法，应退税额是当期期末留抵税额与当期免抵退税额中的较小者。由于当期期末留抵税额为$40$万元，当期免抵退税额为$50$万元，$40<50$，所以当期应退税额为$40$万元，因此借记“应收出口退税款”$40$万元。另外，对于出口退税不得免抵的税额，按征退税率之差计算，即$500×(13\%-10\%)=15$万元，这部分要做进项税额转出处理，会计分录为借“主营业务成本”$15$万元，贷“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”$15$万元。综上所述，借记“应收出口退税款”$40$万元是根据“免、抵、退”税的计算规则得出的，而不是$25$万元，同时还需对不得免抵税额做相应的进项税额转出处理。祝您学习愉快！

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收到客户转来逾期付款利息和诉讼费要怎么入账这两个费用需要开票给客户吗如需开票要怎么开出合适
朴老师 | 提问时间：10/11 22:59

#实务#

1. 入账：逾期付款利息计入“主营业务收入”并提销项税；代垫诉讼费冲“其他应收款”，非代垫相关计入“其他业务收入”、无关计入“营业外收入”。 2. 开票：逾期付款利息需开，项目对应原业务、税率一致；代垫诉讼费无需开票，非代垫可开“其他现代服务-诉讼费”（税率6%）或无票申报。

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请教这两题怎么解
朴老师 | 提问时间：10/11 22:27

#实务#

第2题解答（1）会计成本会计成本是实际发生的货币支出，本题中张先生开餐厅的会计成本为投入的资金30万元（无其他显性会计成本，题目未提及）。（2）机会成本机会成本是放弃的最高价值的替代方案的收益总和。张先生开餐厅，放弃了两种替代方案：店铺出租的年租金8万元； 30万元投资理财的年收益（30*5% = 1.5万元）。因此，机会成本= 8 + 1.5 = 9.5万元。（3）会计利润会计利润=总收入-会计成本= 25 - 30 = -5万元（4）经济利润经济利润=总收入-（会计成本+机会成本）= 25 - (30 + 9.5) = 14.5万元。第5题解答（1）会计成本会计成本是生产过程中实际发生的显性成本，本题中为原材料、人工等成本，即40万元。（2）机会成本机会成本是放弃的最高价值替代方案的收益。企业生产A产品，放弃了两种替代方案：设备出租的年租金25万元；投资B产品项目的年利润30万元。因此，机会成本取最高值30万元（因为30万元>25万元）。（3）会计利润会计利润=销售收入-会计成本= 120 - 40 = 80万元。（4）经济利润经济利润=销售收入-（会计成本+机会成本）= 120 - (40 + 30) = 50万元。（5）方案选择生产A产品的经济利润为50万元；出租设备的利润为25万元；投资B产品项目的利润为30万元。因为50 > 30 > 25，所以企业应选择生产A产品。

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您好，3季度小规模纳税人收入0，申报企税提示“增值税享受减免优惠50552.46元”，应该是上2个季度的，是不账做错了，该如何做账，会不会因此而产生企业所得税呢？感谢！
Fenny老师 | 提问时间：10/11 22:04

#实务#

你好，同学看看这个小规模纳税人增值税减免的会计处理需区分减免类型和销售额是否超过免税标准：直接减免（如季度销售额≤30万元）：减免税款应计入营业外收入，因其属于非日常活动的政府补助。分录示例：计提增值税：借：银行存款；贷：主营业务收入；贷：应交税费—应交增值税。结转减免：借：应交税费—应交增值税；贷：营业外收入—税收减免。

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老师，这道计算题第4题，应付职工薪酬贷方发生额是不是错了，题目事项2应付职工薪酬不是应该268万吗？答案为什么按照200万。
朴老师 | 提问时间：10/11 21:47

#税务#

答案没错，事项（2）里答案把 “268 万” 拆成 “200 + 28 + 20 + 18 + 2” 列示，和直接算的 268 万结果一致，是拆分展示，不是用 200 万。

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注会学的六门科目有没有哪门课程与会计专硕相同的课程
董孝彬老师 | 提问时间：10/11 21:43

#CPA#

您好，注会学的六门科目里，《会计》《审计》《财务成本管理》这三门和会计专硕复试里的专业课内容有重合，其他科目就不一样了。

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第八问中剩余3辆进行投资的应纳的车辆为什么不征税？
范老师 | 提问时间：10/11 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该汽车制造厂将自产轿车用于投资，属于自产自用应税车辆的情形。根据规定，自产自用应税车辆的计税价格按照同类应税车辆的销售价格确定，但仅针对本企业或单位自用的车辆征税。而用于投资的车辆不属于自用，而是用于对外投资，因此不需缴纳车辆购置税。祝您学习愉快！

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与未实现融资费用相关在当期确认的财务费用要做纳税调增吗？
小锁老师 | 提问时间：10/11 20:43

#实务#

您好，这个是需要纳税调整的，这个要

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老师，能解释下D、E两个选项吗？
范老师 | 提问时间：10/11 20:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当然可以，以下是关于D、E两个选项的解释：-E选项：在某些情况下，E选项涉及的内容可能与法律规定或会计准则不符。例如，如果E选项涉及的是“出售外币其他权益工具投资形成的汇兑差额计入留存收益”，这是不符合新准则要求的，因为新准则中已不再使用“可供出售金融资产”的分类，这类内容已过时，不再作为考试重点。-D选项：虽然你没有具体说明D选项的内容，但从类似问题的背景来看，D选项可能是正确或错误的，取决于其是否符合现行法规或会计处理原则。如果D选项描述的是符合法律或会计准则的处理方式，那么它可能是正确的。如果你能提供D和E的具体内容，我可以给出更准确的解释。祝您学习愉快！

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小规模企业发生业务没有开票，那未开票收入要不要入账做会计分录，会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：10/11 19:50

#事业单位#

您好，要的，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

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组成成套消费品销售从高税率计算消费税，那如果白酒和黄酒组成成套消费品，黄酒除了按白酒20%税率计算消费税，还要按0.5元/500毫升计算吗？
张老师 | 提问时间：10/11 19:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当白酒和黄酒组成成套消费品销售时，根据规定从高适用税率，应按白酒的税率缴纳消费税。白酒采用复合计税方法，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率；黄酒采用从量定额计税方法，应纳税额=销售数量×定额税率。但组成成套销售从高适用白酒的税率后，就统一按白酒的复合计税方法来计算消费税，即按销售额乘以20%的比例税率，再加上销售数量乘以0.5元/500毫升（即1元/千克）来计算消费税，不会再单独对黄酒按其原本的从量定额方法计税。祝您学习愉快！

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融资性质的长期应收款、收入和成本产生的税会差异如何确认所得税负债和所得税资产？为什么？
朴老师 | 提问时间：10/11 19:31

#实务#

差异与确认：会计按现值确认收入、全扣成本，税法按收款进度分期确认收入和扣成本。会计收入＞税法当期收入→未来多缴税，确认递延所得税负债；会计成本＞税法当期扣的成本→未来少缴税，确认递延所得税资产。原因：税会对收入、成本确认时间 / 金额不同，产生暂时性差异，需按未来纳税影响确认递延税项，符合权责发生制。

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个人可以问公司借款吗
文文老师 | 提问时间：10/11 18:23

#实务#

个人可以问公司借款的

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550题财务与会计，235题的（3），计算月成本差异率为何减去发出的材料？
朴老师 | 提问时间：10/11 18:01

#税务#

材料成本差异率计算本身不用减发出材料，公式是（月初结存差异 + 本月收入差异）÷（月初结存计划成本 + 本月收入计划成本）×100%。若后续算发出或结存材料差异，才会用发出材料计划成本乘差异率，并非计算差异率时减发出材料

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收到个税手续费返还要交增值税吗
家权老师 | 提问时间：10/11 17:43

#实务#

是的，那个需要交增值税的

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你好，老师，这个之前参加过工作，但近几年没有工作的，也需要继续教育，而且还要先做信息采集是么
家权老师 | 提问时间：10/11 17:39

#实务#

是的，不管是否有单位，都要采集

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老师：我们是一家非上市公司。一个股东是一家公司假如是B公司，投资入股时，有溢价，每股溢价是6.47元/股，当时是投了278股。账上的分录是：借：银行存款 2076.66 贷：实收资本-B公司 278 资本公积-资本溢价-B公司 1798.66 现在这个股东要退股了按2.58元/股退借：实收资本-B公司 278 资本公积-资本溢价 439.24 贷：银行存款 717.24 这么做完分录后，账上还有资本公积-资本溢价余额1798.66-439.24=1358.76万元。这个余额我放哪里去？可以一直不动放在账上吗？还是说按准则转增资本或弥补亏损呢？
朴老师 | 提问时间：10/11 17:37

#实务#

剩余的 1358.76 万元资本公积 - 资本溢价可一直放账上，准则无强制结转要求；也可按需求处理：要么经股东会同意转增实收资本，要么用于弥补企业累计亏损，但不能直接分给股东。

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你好老师餐馆发票怎么领用
家权老师 | 提问时间：10/11 17:30

#税务#

手机上不能开的，需要电脑，可以申领定额发票

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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