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老师，最后一个！麻烦了，我们老师没给答案，求解一下，我不知道我做的对不对，
朴老师 | 提问时间：10/29 11:21

#税务#

(1)业务1进项税:30x9%+15x9%+25 x(1+8%)x 9%= 2.7+1.35+2.43 =6.48 万元 (2)简易计税合计: 业务6:31.42÷(1+3%)x2%= 0.62万元业务7:(5000-3000):(1+5%)x5%≈95.24万元业务8:20:(1+5%)x5%≈0.95万元合计:0.62+95.24+0.95= 96.81万元 (3)业务8销项税:10.5:(1+6%)x6% = 0.60 万元 (4)可抵扣进项税合计: 业务 1:6.48 万元业务 2: (10000+900)÷(1+9%)x9%+8000÷(1+ 9%)x 9%+ 1.2 ÷(1+ 5%)x 5% ≈ 0.22万元业务3:15+10x6%=15.6万元业务4转出:5x13%=0.65万元合计:6.48+0.22+15.6-0.65 =21.65 万元应纳增值税合计：简易计税 96.81 万元（一般计税留抵）

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预收款项是什么时候计入预收账款什么时候计入合同负债
周老师 | 提问时间：10/29 08:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是建造合同，收到预收的工程款应使用“合同结算”科目；而如果是一般的安装或劳务合同，则应使用“合同负债”。另外，以履约义务相关性为前提，当预收款尚未被企业收取时，如果能够认定企业对这笔款项有无条件收取的权利，企业应确认合同负债。“预收账款”不强调和已成立与客户之间的合同，在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债，但可作为预收账款，合同正式成立后，要将预收账款转入合同负债。祝您学习愉快！

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某水电站，属于内资个体，增值税小规模纳税人，相关土地属于集体土地，乡政府、村委会以及村民都占有股份，其中乡政府占有大部分股份，目前纳税主体也是该乡政府。该乡政府还管理了其他出租房屋和商铺，也是纳税主体。问题：1.该乡政府如果将上面的资产交给该乡政府的强镇公司管理、纳税，是否可行？如果可行，需要签订哪些合同来确保法律上合规？2.交给公司管理后，从乡政府单一主体来看，涉及哪些税费？涉及税费有哪些变化？税负是增加还是减少了？3.交给公司管理后，该公司涉及哪些税费？4，交给该公司管理后，整体税负即从乡政府和该公司共同构成的整体来看，税负是增加还是减少了？理由是什么？5.综合来看,该乡政府自己来管理相关资产并纳税，交给强镇公司管理、纳税，选择哪一个更加好？
王一老师 | 提问时间：10/29 08:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该乡政府将资产交给强镇公司管理、纳税是可行的，以下是对各个问题的详细分析： 1.可行性及合同签订可行性：乡政府可以将资产交给强镇公司管理、纳税，如南通市通州区川姜镇人民政府就有将镇资委托给村居或国有公司管理的情况，只要符合相关规定和程序即可。合同签订：需要签订资产托管协议，明确资产范围、权属、双方权利与责任等内容。也可参考扶贫资产管理合同范本，明确资产运营方案、收益分配机制、风险防控与处置等事项。此外，根据南陵县三里镇人民政府民商事合同管理办法，对于标的金额较大的合同，还需经过相关审核程序。 2.交给公司管理后乡政府涉及的税费涉及税费：如果乡政府将资产交给公司管理后，从公司取得收益，可能涉及企业所得税。若资产所有权发生转移，还可能涉及增值税、土地增值税、印花税等。税费变化及税负影响：若乡政府只是将资产委托给公司管理，自身不取得额外收益，那么其税费可能基本不变。但如果取得收益，且收益适用的税率与之前自己管理资产时的税率不同，税负可能会发生变化。比如，若之前乡政府出租房屋和商铺按小规模纳税人缴纳增值税，征收率为3%，现在取得的收益若按企业所得税税率25%计算，税负可能会增加，具体需根据实际收益情况计算。 3.交给公司管理后公司涉及的税费增值税：若公司提供资产管理服务，属于现代服务，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用征收率为3%。如果涉及资产的出租、销售等，还需根据具体情况缴纳增值税，如出租不动产，一般纳税人适用9%的税率，小规模纳税人适用5%的征收率。企业所得税：公司取得的经营所得需要缴纳企业所得税，税率一般为25%。印花税：在签订相关合同、协议时，可能需要缴纳印花税，如资产托管协议、租赁合同等，不同合同适用的税率不同。其他税费：根据公司实际经营情况，还可能涉及房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加等。 4.整体税负变化及理由税负变化：整体税负可能增加，也可能减少，具体取决于多种因素。理由：一方面，公司管理资产后，可能会因为规模效应、专业的税务筹划等，降低整体的税务成本，使税负减少。例如，公司可以将不同资产的收益进行合理调配，充分利用税收优惠政策等。另一方面，如果公司的税务处理不当，或者公司适用的税率较高，可能会导致整体税负增加。比如，公司作为一般纳税人，其增值税税率可能高于乡政府之前作为小规模纳税人时的征收率，且公司还需缴纳企业所得税等，可能会使整体税负上升。 5.综合选择乡政府自行管理：优点是对资产的控制力度较强，税收管理相对简单，若自身税务处理能力较强，且资产规模较小，可能税负较低。缺点是可能缺乏专业的运营管理能力，难以实现资产的最大化增值。交给强镇公司管理：优点是可以借助公司的专业管理经验和资源，提高资产的运营效率和收益水平。若公司能够进行有效的税务筹划，也可能降低整体税负。缺点是需要签订相关合同，明确双方权利义务，可能存在一定的合同风险，且如果公司管理不善，可能会影响资产的安全和收益。祝您学习愉快！

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某水电站，属于内资个体，增值税小规模纳税人，相关土地属于集体土地。问题：该水电站过户给别人时，是否需要缴纳土地增值税？判断依据有哪些？
小赵老师 | 提问时间：10/29 08:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该水电站过户给别人时需要缴纳土地增值税。判断依据： 1.纳税主体：土地增值税的纳税人包括转让国有或集体土地使用权并取得收入的单位和个人。该水电站属于内资个体，符合纳税主体范围。 2.征税范围：土地增值税针对有偿转让土地使用权的行为。水电站过户属于土地使用权的有偿转让，无论土地是国有还是集体性质，均在征税范围内。 3.税率规定：土地增值税按增值额实行30%-60%的累进税率，与土地性质无关。因此，该水电站过户时涉及土地使用权的有偿转让，需依法缴纳土地增值税。祝您学习愉快！

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税二500题目，23页，141题第3问，期间费用和税金不税务开发成本是吗？第4小问，期间费用和税金及附加为什么不要乘以80%。谢谢老师！
小王老师 | 提问时间：10/29 07:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，期间费用和税金及附加不需要乘以80%。以下是具体解释： 1.期间费用是实际发生的费用：期间费用（如管理费用、销售费用、财务费用）是企业在开发过程中实际发生的支出，与开发进度或销售比例无关。因此，无论开发的是80%还是100%，这些费用都是实际发生的，不需要按比例分摊。 2.税金及附加是基于应纳税额计算的：税金及附加（如城建税、教育费附加等）是根据应纳增值税额计算的，而应纳增值税额是基于整个项目的销售额和成本计算的。因此，这些税费是针对整个项目的，而不是按销售比例计算的。 3.开发成本需要按比例分摊：与土地或开发相关的成本（如土地出让金、契税等）是针对整个土地或项目的，因此需要根据实际开发比例（如80%）进行分摊，以准确反映实际发生的成本。总结：期间费用和税金及附加是实际发生或基于整个项目计算的，因此不需要乘以80%，而开发成本需要按比例分摊。祝您学习愉快！

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租金、利息股息红利所得、特许权使用费三者再什么情况下不允许扣除
张老师 | 提问时间：10/29 06:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下几种情况租金、利息股息红利所得、特许权使用费不允许扣除： 1.对于企业来说，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。 2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入（不含增值税）全额为应纳税所得额，不做扣除。 3.企业所得税中，在股权转让时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。祝您学习愉快！

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租金、利息股息红利、特许权使用费这三者共同的规定
赵老师 | 提问时间：10/29 06:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租金、利息、股息红利、特许权使用费这三者共同的规定是：它们都属于非经营性收入，在涉及非居民企业或个人取得时，通常需要在中国境内代扣代缴企业所得税。此外，这些收入的所得来源地通常以支付地为准。例如，如果是在中国境内支付的，那么该收入的所得来源地即为中国。祝您学习愉快！

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涉水实务，怎么判断是元，还是万元，会计分录可以用万元吗？就是25万元这样写
苏晓燕老师 | 提问时间：10/29 05:56

#税务#

是的，如果是万元后面会带万元字样

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为什么不能差额纳税
暖暖老师 | 提问时间：10/29 05:53

#税务#

你好你说的是第几个问题

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1、公益性捐赠扣除限额，会计利润（会计规则确认额） 2、广宣费，业务招待费，扣除限额，营业收入（企业所得税规则确认额） 3、三项经费，补充养老医疗，工资支出（企业所得税规则确认，比如个体工商户业主工资不含在里面）以上括号里描述对不，在企业所得税税里面三都有，个税经营所得只有1、3。2没有对不？
苏晓燕老师 | 提问时间：10/29 05:27

#税务#

第二条描述，广告费和业务宣传费（广宣费）、业务招待费税前扣除限额的计算基数“营业收入”，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入

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企业所得税下企业为全体职工支付的商业保险费可以税前扣除吗
范老师 | 提问时间：10/29 00:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定。为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合规定的商业保险费可以在企业所得税税前扣除，但为投资者或者职工支付的其他商业保险费则不能扣除。例如企业于2024年12月为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计30000元，这种为职工个人支付的家庭财产保险，就不得在税前扣除。祝您学习愉快！

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这里长期待摊费用是不是应该是3040 差价2000+税率1040加起来3040
金老师 | 提问时间：10/29 00:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的计算思路是正确的。因为题干中没有给出税率，所以应该是不用考虑税率，如果给出了税率，应该为2000+2000×税率祝您学习愉快！

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内资个体的电站，增值税小规模纳税人，该电站过户时，先办理经营所得清算。 -再按转让所得计算并缴纳个人所得税。问题：1.办理经营所得清算和按转让所得计算并缴纳个税，这两个环节在逻辑上和数量上是怎么衔接的？2.为什么要先清算，再按照财产转让所得缴纳个税？如果先按照财产转让所得缴纳个税，再清算，为什么又不可以？3.请举例子说明，清算时具体怎么计算？按照财产转让所得缴纳个税时，具体怎么计算？
欧阳老师 | 提问时间：10/28 23:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内资个体的电站过户时，先办理经营所得清算，再按转让所得计算并缴纳个人所得税：逻辑上的衔接：经营所得清算主要是对个体工商户在整个经营期间的生产经营成果进行总结和核算，确定其应纳税的经营所得额。而按转让所得计算缴纳个税，则是针对电站过户这一特定的财产转让行为所产生的收益进行征税。先清算经营所得，是为了准确反映个体工商户在正常经营过程中的纳税义务，然后再对转让电站这一额外的财产转让行为单独计算个税，这样可以清晰地区分不同性质的所得，确保税收计算的准确性和合理性。数量上的衔接：经营所得清算的结果会影响个体工商户的整体税负情况，但与转让所得个税的计算没有直接的数量加减关系。转让所得个税是根据电站转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额来计算的。不过，经营所得清算中确定的一些扣除项目和亏损等情况，可能会在一定程度上影响个体工商户的资金状况和后续的纳税能力。先清算再按转让所得缴纳个税的原因：个体工商户的经营所得和财产转让所得属于不同性质的所得，适用不同的税率和计算方法。先进行经营所得清算，能够准确计算出个体工商户在经营期间的应纳税额，体现了对其日常经营活动的税收征管。如果先按财产转让所得缴纳个税，再清算经营所得，可能会导致经营所得的计算不准确，无法全面反映个体工商户的经营状况和纳税义务。祝您学习愉快！

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疫情期间，对逾期申报等税收违法行为不予处罚，问题：对于广东省而言，这里的疫情期间具体包括哪些时间段？
于老师 | 提问时间：10/28 23:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于广东省而言，疫情期间对逾期申报等税收违法行为不予处罚的时间段，通常是指国家或地方政府为应对疫情而明确规定的特殊时期。根据国家税务总局和地方政府的相关公告，疫情期间的特殊政策一般包括以下时间段： 1.2020年1月起至2020年6月底：这是疫情初期，国家税务总局多次发文，对受疫情影响的纳税人、缴费人，依法办理延期申报、延期缴纳税款等事项。 2.2021年延续政策：部分地区在2021年继续对受疫情影响的纳税人提供支持，允许在一定期限内补办相关涉税事项，不视为逾期。 3.2022年阶段性政策：为应对疫情反复，部分地区在2022年也出台了阶段性税收支持措施，允许纳税人因疫情影响未能按时申报或缴纳税款的，可申请补办，不作处罚。 4.2023年部分地区延续政策：部分地方政府在2023年继续对受疫情影响的纳税人提供支持，但具体政策需以当地税务机关公告为准。需要注意的是，疫情期间的特殊政策通常要求纳税人主动说明情况，并在规定时间内补办相关手续。如果纳税人未及时补办，可能不再适用“不予处罚”的规定。具体政策以广东省税务局发布的公告为准。祝您学习愉快！

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考涉税实务印花税会给税率表吗？
小锁老师 | 提问时间：10/28 22:16

#税务#

您好，这个是会给的，会

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生产加工一般纳税人企业从农民手中购买鱼干（农民从商贩处购买鲜鱼后晒干出售）是否符合购进农产品适用免税政策并开具农产品收购发票抵扣进项税额？
小锁老师 | 提问时间：10/28 21:57

#实务#

您好，这个是符合的，1对，免税

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冲刺8套卷卷569题，选项D为什么不对呀，业务（3）不是开了发票了吗，开了发票不是可以入开发成本作为扣除项目了吗
郭锋老师 | 提问时间：10/28 21:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，质量保证金若要作为开发成本扣除，不仅需要开具发票，还得满足已实际支付这一条件。根据相关规定，只有实际发生的成本才能作为扣除项目，质量保证金必须在实际支付后，凭有效凭证才可纳入开发成本并在土地增值税中扣除。所以仅开了发票，若质量保证金未实际支付，是不能作为开发成本扣除的，因此选项D不对。祝您学习愉快！

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乙企业（白酒制造业）持有丙企业30%股权（权益法核算），2024年丙企业净利润200万，宣告分配现金股利100万元，两企业均是非上市居民企业，假设乙企业2024年销售收入970万，实际发生广告费200万，则2024年度汇算清缴时广告费应该如何调整，为什么答案的销售收入是（970+30）*15%，计算广告费扣除限额，不应该是用970*15%，上述题干乙企业是白酒制造业，并不是从实股权投资的企业，为什么销售收入要加上分配现金股利的30万
卫老师 | 提问时间：10/28 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙企业是白酒制造业，其主营业务收入为970万元，但根据税法规定，持有权益性投资的企业，其取得的投资收益（如现金股利）在计算广告费和业务宣传费扣除限额时，不计入销售收入。然而，如果企业对被投资企业具有重大影响并采用权益法核算，其应享有的被投资企业净利润份额应计入销售收入。在本题中，乙企业持有丙企业30%股权并采用权益法核算，说明对丙企业具有重大影响。根据权益法核算原则，乙企业应按持股比例确认丙企业的净利润份额，即200万元×30%=60万元。这60万元应计入乙企业的销售收入，用于计算广告费扣除限额。因此，乙企业的销售收入应为970万元（主营业务收入）+60万元（应享有的丙企业净利润份额）=1030万元。广告费扣除限额为1030万元×15%=154.5万元。乙企业实际发生的广告费为200万元，超过扣除限额的部分（200-154.5=45.5万元）需要在汇算清缴时进行纳税调整。总结：广告费扣除限额的计算需考虑权益法下应享有的被投资企业净利润份额，因此销售收入为（970+30×200%）=1030万元，广告费扣除限额为1030×15%=154.5万元。祝您学习愉快！

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可以加计扣除的行业和比例
张老师 | 提问时间：10/28 21:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是一些： 1.文创产品设计服务行业：属于现代服务中的文化创意服务，生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业包括邮政服务、现代服务、电信服务和生活服务。 2.一般企业研发：研发费用加计扣除比例为100%（未形成无形资产）/200%（形成无形资产）。 3.集成电路和工业母机企业研发：研发费用加计扣除比例为120%（未形成无形资产）/220%（形成无形资产）。 4.集成电路企业：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。 5.工业母机企业：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。 6.先进制造业企业：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。 7.房地产开发企业：普通住宅项目加计扣除比例一般为20%；非普通住宅项目，如商业用房、写字楼等，加计扣除比例通常为10%；保障性住房等特定项目可能达到30%。祝您学习愉快！

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老师，能麻烦请教一下，经营租赁出租人会计处理，如果由于承租人欠缴租金超过押金，导致出租人决定会计上停止确认租金收入了，此时出租人还要继续确认免租期调整收入吗（即未停止确认收入时每月确认的免租期收入分摊金额）？
李老师 | 提问时间：10/28 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，出租人仍需继续确认免租期调整收入。解释：经营租赁中，出租人通常在租赁期内按系统合理的方法（如直线法）确认租金收入，包括免租期的收入分摊。即使承租人欠缴租金超过押金，导致出租人决定停止确认后续的租金收入，但根据会计准则，已确认的收入调整（如免租期的收入分摊）属于前期已确认的收入安排，不应因后续收款问题而随意调整。因此，出租人应继续按原计划确认免租期调整收入，直到租赁期结束或租赁合同终止。祝您学习愉快！

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账载不是会计吗？，税收金额不是税法规定吗？
小锁老师 | 提问时间：10/28 20:57

#税务#

您好，账载是会计金额，是允许抵扣的金额，这个意思

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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