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老师我要更正一季度和二季度的财报，然后我更正好了以后，系统提示说利润表的累计数和预缴的所得税的数据不一致让我修改，我过去修改它又提示这个，怎么操作
苏晓燕老师 | 提问时间：10/20 18:00

#实务#

企税月季报更正时，需符合以下条件： 1、扣款成功后才可更正，0税款也可更正； 2、只能对最近一次申报成功的报表进行更正；例如：若四季度未申报，可更正三季度；若四季度已申报，只能更正四季度。 3、如果本期已经申报，想要更正上期报表，符合作废条件的话，可将本期报表作废后，再更正上期； 4、征期外也可以更正，但可能会有滞纳金

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你好老师，车保费之前交了4000，发票已入账，进项已抵扣，现不在这个保险公司交了，就把保险退了，保险公司只退回2000，保险公司把之前交的保费发票全额红冲，又开具了600的蓝字发票，请问，怎么做会计分录
郭老师 | 提问时间：10/20 16:28

#实务#

借应付账款贷管理费用、应交税费、应交增值税进项转出全部红冲的开的部分篮子借管理费用、应交税费、应交增值税进项贷应付账款。借银行存款，贷应付账款。

阅读 130

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请问这题怎么做
波德老师 | 提问时间：10/19 23:40

#实务#

你好，（1）盘盈专用设备借：固定资产——专用设备 60000 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 60000 （2）批准后转入以前年度盈余调整借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 60000 贷：以前年度盈余调整 60000 （3）设备报废，转销固定资产借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 32000 固定资产累计折旧 118000 贷：固定资产——专用设备 150000 （4）批准同意报废借：资产处置费用 32000 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 32000 （5）支付清理费借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1500 贷：银行存款 1500 （6）收到变价收入借：银行存款 2500 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2500 （7）结转净收入到应缴财政款净收入 = 2500 - 1500 = 1000（元）借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1000 贷：应缴财政款 1000

阅读 160

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请问这道题在财务会计和预算会计分别如何做分录
朴老师 | 提问时间：10/19 23:40

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 229

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请问这道题分录怎么编
波德老师 | 提问时间：10/19 23:39

#实务#

你好，（1）盘盈专用设备借：固定资产——专用设备 60000 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 60000 （2）批准后转入以前年度盈余调整借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 60000 贷：以前年度盈余调整 60000 （3）设备报废，转销固定资产借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 32000 固定资产累计折旧 118000 贷：固定资产——专用设备 150000 （4）批准同意报废借：资产处置费用 32000 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 32000 （5）支付清理费借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1500 贷：银行存款 1500 （6）收到变价收入借：银行存款 2500 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2500 （7）结转净收入到应缴财政款净收入 = 2500 - 1500 = 1000（元）借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1000 贷：应缴财政款 1000

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老师财务与会计科目里考合并报表吗我没在梦想成真丛书里看见
小王老师 | 提问时间：10/19 23:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这不是我们税务师考试的内容，简单了解下就可以了祝您学习愉快！

阅读 17

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计算土地使用权支付的金额，答案中.21000为什么除以1.09，题目中给出的630元是说的契税还是进项税额，有点看不懂，请详细说明一下
张老师 | 提问时间：10/19 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得土地使用权支付的金额中，21000万元是支付的土地出让金，630万元是与取得土地使用权相关的税费。1.21000万元除以1.09的原因：题目中明确说明“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”。这意味着土地出让金21000万元是含增值税的金额，而增值税是价外税，不能作为土地成本的一部分。因此，需要将21000万元除以（1+9%），即剔除其中的增值税部分，得到不含税的土地成本。2.630万元的性质：630万元是取得土地使用权过程中依法缴纳的相关税费，比如契税、登记费、过户手续费等。这些税费是直接与取得土地使用权相关的支出，属于土地成本的一部分，因此可以直接计入土地使用权支付的金额中。总结：-21000万元是含税的土地出让金，除以1.09是为了剔除增值税，得到不含税的土地成本。-630万元是取得土地使用权时实际缴纳的税费，直接计入土地成本。祝您学习愉快！

阅读 36

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第九题，解题思路是什么呢？
范老师 | 提问时间：10/19 22:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，根据经营杠杆系数的定义，经营杠杆系数=息税前利润变动率/销售量变动率。1.计算2×21年的息税前利润（EBIT）经营杠杆系数=边际贡献/息税前利润已知2×21年经营杠杆系数为2.5，边际贡献总额为50万元，因此：$$2.5=\frac{50}{\text{EBIT}_{2021}}\Rightarrow\text{EBIT}_{2021}=\frac{50}{2.5}=20\text{万元}$$2.计算2×22年的息税前利润变动率2×22年的经营杠杆系数为3，销售量增长15%，因此：$$\text{息税前利润变动率}=15\%\times3=45\%$$3.计算2×22年的息税前利润变动额2×21年的息税前利润为20万元，变动率为45%，因此：$$\text{息税前利润变动额}=20\times45\%=9\text{万元}$$答案：息税前利润变动额为9万元。但选项中没有9万元，说明题目问的是2×22年的息税前利润总额，而不是变动额。4.计算2×22年的息税前利润总额$$\text{EBIT}_{2022}=20\times(1+45\%)=20\times1.45=29\text{万元}$$答案：2×22年的息税前利润为29万元，变动额为9万元。但选项中没有29万元，说明题目问的是息税前利润变动额，即9万元。最终答案：A.43.5（根据背景信息中的解答，正确答案为43.5万元，可能背景信息中计算的是息税前利润总额，而非变动额）。祝您学习愉快！

阅读 30

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老师，这里扣除的1000是不是暂垫的营运资本？
郭老师 | 提问时间：10/19 22:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的；这1000是折旧。年折旧=4000/4=1000 祝您学习愉快！

阅读 19

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税一必刷550第235题第4小题为什么税控设备的进项税没有在答案里扣除
朴老师 | 提问时间：10/19 22:01

#税务#

因为税控系统专用设备是全额抵减应纳税额（价税合计抵减），并非进项税抵扣，所以不在准予抵扣的进项税额中扣除。

阅读 435

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养殖设施占用耕地要不要纳耕地占用税，这两个题税法不一致为什么
朴老师 | 提问时间：10/19 21:57

#税务#

养殖设施若直接为农业生产服务，不纳耕地占用税；题目“不一致”是表述或理解偏差，以政策（直接为农业生产服务的养殖设施免税）为准。

阅读 431

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税一必刷550第235题第4小题，为什么初次购买的税控设备的进项税没有在答案里呢
朴老师 | 提问时间：10/19 21:57

#税务#

同学你好题目拍照发给我看看

阅读 447

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144题，提前开具了专用发票不是按发票计算吗，为什么还是按合同约定的
卫老师 | 提问时间：10/19 21:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采取分期收款方式销售货物的纳税人，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天；没有书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，则为发出货物的当天。虽然提前开具专用发票通常会使开票当天增值税纳税义务发生，但对于分期收款销售这种特殊情况，税务处理是按合同约定的收款日期来确认纳税义务发生时间。所以该电动车零部件厂应按合同约定来计算，在每个约定的收款日确认销售收入并据此计算当期应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

阅读 17

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印花税不是应该用含税收入乘以印花税税率，为什么此题合同上注明取得不含税转让收入2500乘以印花税税率，而不是要转换成含税价乘以印花税税率呢
范老师 | 提问时间：10/19 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是合同上注明的金额，若合同上注明的是含税金额，就按含税金额计算；若合同上注明的是不含税金额，就按不含税金额计算。本题合同上注明取得的是不含税转让收入2500万元，所以按照合同注明的不含税金额来计算印花税，而不是换算成含税价计算。祝您学习愉快！

阅读 21

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计算土地使用权支付的金额，答案中.21000为什么除以1.09，题目中给出的630元是说的契税还是进项税额，有点看不懂，请详细说明一下
苏晓燕老师 | 提问时间：10/19 21:18

#实务#

您好因为出让土地可以递减增值税，所以按照不含税记土地成本，630万税费是国家统一规定缴纳的有关费用，比如登记、过户手续费和契税等

阅读 449

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印花税不是应该用含税收入乘以印花税税率，为什么此题合同上注明取得不含税转让收入2500乘以印花税税率，而不是要转换成含税价乘以印花税税率呢
周老师 | 提问时间：10/19 21:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。印花税的计税依据是合同上注明的金额，若合同上注明的是含税金额，就按含税金额计算；若合同上注明的是不含税金额，就按不含税金额计算。本题合同上注明取得不含税转让收入2500，所以按照不含税金额2500乘以印花税税率来计算，而不是转换成含税价计算。祝您学习愉快！

阅读 13

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老师你好，我是个体卖五金机电建材的，可以申请外径证吗？
金老师 | 提问时间：10/19 21:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你想问的可能是“外管证”（外出经营活动税收管理证明）。个体卖五金机电建材，如果有外出经营活动，是可以申请外管证的。申请时，你只需登录当地税务机关的官方网站，进入电子税务局系统。登录后选择“我要办税”模块，找到与外出经营活动相关的选项。在填写申请表时，要确保所有信息准确无误，包括企业基本信息、外出经营地点、预计经营时间等。提交申请前，需上传相关附件材料，如合同协议、营业执照副本等，这些文件的格式通常要求为PDF或JPG，要保证清晰可读。完成上述步骤后，点击提交按钮，系统将自动审核资料的完整性和合规性。祝您学习愉快！

阅读 20

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老师，请教收到税务的推送提醒，我公司5月抵扣过该上游公司一张进票，金额1460元，要做什么处理吗？要进项转出吗？该公司也是5月已经是黄色风险了
朴老师 | 提问时间：10/19 20:47

#税务#

若业务真实，暂无需进项转出，需准备合同、付款凭证等资料备查；若后续发票被认定为异常凭证，再做进项转出。建议自查并主动与税务机关沟通。

阅读 126

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个人社保应该扣除哪个呢
小锁老师 | 提问时间：10/19 20:45

#税务#

您好，这个是按照9月的承担的

阅读 197

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老师您好，小规模纳税人出租不动产时也具有免征优惠吗
张老师 | 提问时间：10/19 20:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人（含个体工商户）出租不动产有免征优惠，具体情况如下：-单位及个体工商户出租非住房，若季度销售额≤30万元（开具普通发票），可免征增值税。异地出租时，按5%预征率预缴税款后，向机构所在地申报纳税。-个体工商户出租住房，若季度销售额≤30万元（开具普通发票），可免征增值税。应纳税额计算公式为：应纳税额=含税销售额÷1.05×1.5%。祝您学习愉快！

阅读 25

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如果是水污染物，怎么判断题中是第一类还是第二类污染物
赵老师 | 提问时间：10/19 20:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断题目中的污染物是第一类还是第二类水污染物，主要依据污染物的种类和题目中给出的分类信息。以下是判断要点：1.明确污染物种类：第一类水污染物通常包括重金属类（如汞、镉、铬等）和某些有毒有害物质，它们对环境和人体健康危害较大。第二类水污染物则包括悬浮物（SS）、化学需氧量（COD）、氨氮等，危害相对较小。2.题目直接说明：有些题目会直接指出污染物属于第一类或第二类，例如“某类污染物为第一类水污染物”。3.根据污染当量计算规则判断：-如果题目中提到“第一类水污染物按前五项征收”，则说明该污染物属于第一类。-如果题目中提到“其他类水污染物按前三项征收”，则说明该污染物属于第二类或其他类。4.结合污染物的污染当量排序：-第一类水污染物在计算环境保护税时，按污染当量数从大到小排序后，取前五项。-第二类水污染物则取前三项。5.参考当地环保政策或题目背景信息：-有些题目会给出当地对污染物的分类标准，例如将某些污染物明确归为第一类或第二类。通过以上方法，可以判断题目中污染物的类别，从而正确应用环境保护税的计算规则。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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