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用工资薪金进行个人所得税与企业所得税筹划

来源: 开放课堂 编辑: 2017/07/12 17:40:08  字体:

通过本课程,你能学到什么

作为企业的财务经理、税务经理、税务主管、总账会计、税务会计,您是否想了解工资薪酬实务处理,以及如何通过工资薪金来进行纳税筹划的人员?

对工资薪金进行个人所得税计算时各项津补贴的扣除标准是多少?

哪些项目允许在企业所得税税前扣除

·如何最大限度地利用好津、补贴的政策?

·如何很好地解决税务稽查中工资薪金项目存在的问题?

……

本课程结合丰富的案例,着重讲解各种保险、补贴、公积金福利及个税缴纳中出现的问题及注意事项,帮助企业处理好工资薪金、劳务报酬等多种个税相关问题,并务实地解决个税方案在公司制度层面的有效执行,真正实现企业和员工的双赢。着重讲解各种保险、补贴、公积金福利及个税缴纳中出现的问题及注意事项。

【上课时间】点击查看>>

【课程简介】国家2017年1月开始对高净值人士帐户进行调查是什么含义?有何目的?工资薪金个人所得税计算时各项津补贴的扣除标准是多少?哪些项目允许在企业所得税税前扣除?哪些项目从应付职工福利费中扣除?从2014年起福利费支出的项目怎样转化为工资总额中扣除?如何最大限度的利用好津、补贴的政策?如何解决税务稽查中工资薪金项目存在的问题?为什么企业的内部证据很重要,它是税务定案的重要依据,你缺少哪些制度?没有就会被动补税。本课程结合丰富案例,帮助企业处理好工资薪金、劳务报酬等个税相关问题,并务实地帮你解决制度层面上的缺陷,真正让企业和员工实现双赢!

【面向学员】企业财务经理、税务经理、税务主管、或总账会计、税务会计、劳资主管以及想了解工资薪酬实务处理及如何通过工资薪金来进行纳税筹划的相关人员。

【授课老师】冯天玉,税务师,从事税收工作23年,涉税专业服务5年多。现任张家口智联资本运营咨询有限公司法人代表、总经理,河北建筑工程学院客座教授。目前侧重于研究税务律师解决涉税争议,依法保护纳税人合法权益问题。5年多时间为涉税单位依法节约税款、滞纳金、罚款4000余万元。

【课程附赠】

1.年收入月工资年终奖最优模型(包括适用外籍人员)

2.白条扣除的几种情形

3.配套课程电子讲义

【课程大纲】

第一部分 绪言

一、十二五期间:继续加大高收入者个人所得税的专项检查(你们的行业是重点吗?)

发票报销费用形式为职工发奖金,税务局早就关注上了,“发票奴”逃税责任重大!

极力反对会计人员帮着老板逃税,最终都会后悔的。你知道不知道给国家缴多少税就不知道自己挣多少钱的含义吗?

二、高净值人士将被调查(新增内容)

1.什么是高净值人士

2.什么是CRS系统?

3.中国CRS行动时间表?

4.未申报境外收入的法律后果

三、工资薪金支出主要问题(为什么要讲这一课?)

1.各种保险、津补贴超标准,未扣缴个税,未调增所得额缴纳企业所得税;

2.虚列工资,为逃两个所得税;

3.隐匿工资,逃各种税;

4.虚开劳务发票套现,逃个税等等

四、滥用工资表出了问题你是怎么处理的?

【案例】某企业承揽业务后需要私下请其他单位的技术人员进行安装,三年来支付技术人员的费用均以工资表的形式入账,共计90多万元。税务检查后,拟决定由该企业补缴营业税等5.04万元,同时处以50%的罚款,并加收滞纳金。对未按规定取得发票行为处2000元的罚款。

【问题】这样决定的错误在哪里?如何做到交涉的结果没有被处罚。

第二部分 个税几点常识

一、合理的工资问题

财务和劳资部门应备查哪些资料心中才有数?临时用工应准备哪些资料?

二、2分钟快速记忆税率表的方法

三、工资薪金的认定,劳务报酬的免征额仍为800元。公司聘用退休人员每月合同约定支付工资5000元,怎么操作的,干了两年被查补了1.8万元的个人所得税?查的就是你不知道。

四、个税共11个征税项目,同时取得其中若干项,如何(征)计税?

五、残疾员工优惠政策要用足

六、个税的策划主要从哪里入手?

第三部分 个人所得税的政策与企业所得税税前扣除

从规范的会计处理看,你知道工薪个税的实际负担人是谁?

一、“三险一金”政策

1.高收入单位住房公积金的标准怎样把握?有的省规定住房公积金单位负担15%和25%,你知道企业所得税和个人所得税应如何处理吗?

2.单位和个人负担的部分是否可以互补?

二、生育保险

公司负担的比例是否可以协商?

三、企业年金及补充医疗保险

1.为什么有条件的单位要实行年金政策?

2.企业所得税税前扣除标准和个人所得税税前扣除的标准是怎样规定的?

3.财务人员应怎样处理年金的风险?(大额医疗保险金可以免征个人所得税吗?)

四、住房补贴范围与标准

1.为什么说住房补贴几乎名存实亡?会计处理要准确使用摘要内容。

2.如果你与税务机关在是否交个税上(包括其他税收)产生争议,结果总局后来下文明确应当缴纳个人所得税,交涉的结果不交税你能说出理由吗?如果文件没有表述执行时间,怎样理解解释性的文件、新出台的规定的执行时间?

五、各项福利性补贴工资化的重要规定(新增)

【案例】检查企业发现:公司没有食堂,2014年共50名员工,工资表中以工资的形式发放:

①每位职工午餐补每月500元;②给职工每人每月300元的交通补;③职工每年3000元的采暖补贴。

公司14%的职工福利费已足额使用。

上述三项补贴支出63万元要求调增所得额补缴企业所得税15.75万元。你准备好不补税的证据了吗?

六、各项补贴、津贴

1.差旅费津贴:领取了差旅费津贴,出差途中的就餐费用为什么不能报销?你们制订的差旅费标准是否出格了?有参考的标准吗?总局领导答复,以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税,你是怎么理解的?为什么北京的答复合规?各种津贴标准把握的原则是什么?合同约定为外单位人员报销差旅费可以吗?借鉴某企业差旅费报销制度的亮点。

2.误餐补助:怎样把握人人有份就要缴纳个人所得税?

3.冬季取暖费补贴:为什么有的地区每人每年发3500元也不用缴纳个人所得税?但可能要缴纳企业所得税?如果这项大额支出能从工资中列支该多好!这样个税还可以免吗?

4.交通补贴,要关注政府对行政事业单位的相关规定。

5.通讯补贴,为什么通讯补贴的三种处理方式,我主张更换SIM卡信息的做法?

6.三项费用发补贴问题:要用好职工福利费、工会经费和职工教育经费,为什么集团公司有红头文件,但给职工报销的学历、学位教育费用风险很大?

7.发放高档工装:为什么工装费用潜藏着被征收个税的风险?一句“你们公司的着装制度给我看看”,许多公司出了问题。

8.防暑降温费,公务员防暑降温费取消后,企业是否还可以发?

9.免费旅游:总局对旅游支出的开支渠道是怎样答复的?为什么过去税务检查不是事的现在要当心?如赠送礼品问题。

10.独生子女补贴。

11.托儿补助费

第四部分 具体事项的谋划

一、按季、半年考核,发放考核奖时应注意哪些问题?怎样做到即考核又不会多纳税?正确的另类会计处理是怎样降低个税的?

二、高管+股东:月薪酬与分红要合理安排,你计算过即是股东又是高管月薪酬5000元与月薪酬55000元的区别吗?这是个税收筹划问题。

三、全年一次性奖金的计税要点

(一)全年一次性奖金计税举例,多发不一定多得。

(二)7个要点提示

1.除年终奖外,其他奖金如何计算纳税?

2.年终奖发放的临界点就是税率表中级距上限的 ? 倍。

3.年终奖计算个税时要点。

4.新招员工当年工作不足12个月的,发放的年终奖怎样计算?按9号文件办。

5.年终奖只有年终只能用一次吗?

6.当月工资不足3500元如何扣除?

7.关注年终奖黑洞

(三)一分钟学会,快速计算如何搭配年终奖与月薪酬最节税的方法。

四、对支付高额佣金的风险防范

怎样签订劳务合同?为什么要签含税的合同?

你考虑过“营改增”后向个人支付的应税服务费用,有多大风险吗?当地税局检查时补税成为定局。

天津地税发文件,代开票时不附征个税,你知道这个文件全国都应当学习的伟大意义吗?你的责任大了吗?

第五部分 两个典型案例的警示

一、套票现象潜藏着巨大风险

目前一些单位成为“发票奴”,从税务机关套票,目的是为了少缴工资薪金个人所得税,当心偷(逃)税的后果。

二、职工旅游费分拆记账,须合并计算扣缴个税:会计人员要参与决策,事先谋划,业务过程决定税收。如果用所谓“会计技巧”来处理,你就要为“聪明”付出代价!

第六部分 一封举报信的启示

一、老板和财务人员都需要安全;

二、企业逃税时间越长留下的隐患越大;

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