红字发票开具流程及常见问题

来源: 正保会计网校编辑：宋艳虹 2021/04/22 16:27:18　　字体：大小

什么情况下需要开具红字发票？红字发票如何开具？等等问题，本文将为大家一一解答，大家快来学习吧！

一、需要开红字发票的情况

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016 年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：

（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；

（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

二、红字发票作废的条件

纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票（含未打印的增值税专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

同时具有下列情形的，为作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税且未记账；

（三）购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

三、红字发票开具流程

1.发票管理-红字发票信息表

红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印

2.点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面

3.销方申请：在发票已经开具，且夸月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码

4.购方申请有两种情况

发票已经勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择已抵扣，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

5.当选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定” 进入填开界面。

进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息

6.红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功会生成信息表编号

7.销售方进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“导入网络红字发票信息表”，选择需要开具的信息，核实信息无误后方可打印

8.跨月的普票或已经抄税的普票，发现开错了，需进行普票冲红

9.点击发票管理-发票填开-红字-输入需要冲红的蓝字发票的代码和号码，自动带出与蓝字发票一致的信息，核实无误后打印，此操作需要占用一张纸质发票。普票可支持部分冲红。

10.出现相应发票信息，确认无误直接打印

【如果负数发票的金额与对应正数发票的金额不一致，可直接修改金额数据项。但是负数发票的金额、税额不能超过对应正数发票的金额和税额】

五、常见问题

1.为什么信息表上传不成功?

(1)在上传红字信息表时提示蓝字发票有认证记录，不能上传

(2)蓝字发票不是本月或上月开具的，不能上传

(3)红字信息表金额大于蓝字发票金额

2.发票过了360天的认证期还能开红票吗？

福建税务回复内容：

您好，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的可以按照国家税务总局公告2016年第47号规定进行红字发票的开具处理，发票过了认证期限但是符合该文件规定开具红字发票情形的，可以按该文件规定开具红字发票。

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