社保入税财税风险，该如何应对呢？

来源: 正保会计网校编辑：宋艳虹 2021/07/07 17:59:29　　字体：大小

社保入税充满财税风险，我们应该如何应对呢？快来看看吧！

（一）社会保险法律条例对用人单位的规定

《社会保险费征缴暂行条例》

第十条缴费单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内缴纳社会保险费。

第十三条缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。

《中华人民共和国劳动合同法》（主席令第六十五号）

第38条，46条联合明确规定，用人单位未给劳动者交纳社会保险的，员工可以解除劳动合同，用人单位需给予补偿，补偿标准为：根据你进入公司的年数来算，每满一年赔偿一个月工资，满6个月不满一年的部分算作一年，不满6个月的赔偿半个月工资。

《社会保险费申报缴纳管理规定》

《中华人民共和国社会保险法》

《社会保险稽核办法》

（二）用人单位申报缴纳社会保险普遍现状

《中国企业社保白皮书2020》

• 4278家中国企业参与调研

• 精准触达249798人次

• 社保基数不合规的企业比例为69%

• 入职当月或次月缴纳社保的企业比例为79.3%

• 试用期社保风险盲区

（三）社保入税企业风险集锦

1.社保入税企业的风险在哪

• 社保的缴纳是否合规

• 申报的数据是否合规

• 申报的数据是否一致

• 最终是否经得起比对

2.社保黑名单

《关于对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》

《社会保险领域严重失信“黑名单”管理暂行办法（征求意见稿）》

“黑名单”是指违反社会保险相关法律、法规和规章的用人单位、社会保险服务机构及其有关人员、各类参保及待遇领取人员严重失信记录信息。

3.进入社保黑名单的后果

社保“黑名单”信息将被纳入当地和全国信用信息共享平台，由相关部门在各自职责范围内依据此前签订的相关备忘录规定，在政府采购、交通出行、招投标、生产许可、资质审核、融资贷款、市场准入、税收优惠、评优评先等方面予以限制。

纳入联合惩戒期限一般不超过5年。

不缴少缴社保的老板进“黑名单”，出门只能步行了!

4.进入黑名单的六类企业

• 用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的；

• 以欺诈、伪造证明材料或者其他手段参加、申报社会保险和骗取社会保险待遇或社会保险基金支出的；

• 非法获取、出售或变相交易社会保险个人权益数据的；

• 社会保险服务机构违反服务协议或相关规定且拒不整改的；

• 负有偿还义务的用人单位及其法人代表或第三人，拒不偿还社会保险基金已先行支付工伤保险待遇的；

• 法律、行政法规规定的其他情形。

【案例】王某是一家制造商企业的老板，大量的流水线作业使得需要大量的工人。对于这些工人王某并没有为他们缴纳社保，直到相关部门了解到情况之后，对王某进行了罚款、补缴社保的警告。王某当时认真积极的配合工作，当事情结束后继续抱着侥幸的心理，仿造了员工缴纳社保的材料，最后事情暴露，当地政府把其企业划到了社保黑名单里面了。之后企业的发展到了瓶颈，当王某去银行办理贷款的时候，被银行直接拒绝了。政府有一个合作的项目，对于他来说简直是太合适了，当他请求合作的时候，当地政府也果断的拒绝了。

5.四类企业要注意

• 长期按照最低标准申报社保的企业

• 劳务派遣、物业安保、建筑劳务等用工多的企业

• 拒缴社保费的企业

• 不规范缴纳社保的企业

6.风险总结

• 试用期不给员工购买社保

• 让员工自愿放弃缴纳社保

• 人事档案没转移到单位不缴纳社保

• 不签定劳动合同，并且以此为由不给员工交社保

• 用支付现金方式取代缴社保

• 长期按最低基数给员工交社保