个人所得税财税风险应对措施，你一定用的到！

来源: 正保会计网校编辑：宋艳虹 2021/07/08 09:56:09　　字体：大小

在处理个人所得税问题时，我们会遇到很多的问题，该怎样处理呢？快来看看吧！

（一）常见个税相关问题

1.各类红包涉及的个税问题

（1）在部分网络平台中，部分店铺为了提升自己的好评度，让对方点评后给与现金红包，是否需要缴纳个税？

（2）平台购物商品出现瑕疵，商家给与红包补偿是否需要缴纳个税？

（3）某个人通过手机APP订购团购外卖，订购成功后APP软件平台赠送4元现金红包，个人取得的4元现金红包是否需要缴纳个人所得税？

（4）购物积分换取立减红包，是否需要缴纳个税?

（5）给与员工红包奖励，是否需要缴纳个税

2.各类补贴福利涉及的个税问题

（1）单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？每月通讯费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？

（2）向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？

（3）为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税？

（4）向员工发放交通费是否需要扣缴个税？

（5）发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税？

（6）向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税？

（7）制造业公司在疫情期间发给车间工人的防护用品和药品需要代扣代缴个人所得税吗？

3.学生实习生个税问题

（1）实习生工资是按劳务报酬还是按工资薪金所得交个税呢?

（2）实习生个税起征点是多少?

（3）实习生个人所得税计算方法是怎样的?

《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

二、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。

累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：

本期应预扣预缴税额＝（累计收入额－累计减除费用）×预扣率－速算扣除数－累计减免税额－累计已预扣预缴税额

其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。上述公式中的预扣率、速算扣除数，按照2018年第61号公告所附的《个人所得税预扣率表一》执行。

【案例】

学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬3000元。扣缴单位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时，可采取累计预扣法预扣预缴税款。如采用该方法，那么小张7月份劳务报酬扣除5000元减除费用后则无需预缴税款。原预扣预缴方法预缴（3000－800）*20%＝440元。次年办理年度汇算退税。新预扣预缴方法不缴税，如小张年内再无其他综合所得，也无需办理年度汇算退税。

4.个人劳务个税问题

三级税率

累计预扣法预扣预缴个人所得税

（二）个税风险与规避建议

1.人员信息类风险与防范

2.收入信息类风险与防范

风险点：

向员工发放福利等但未并入工资薪金申报个税

聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税

人为随意变更个税申报的税目

年终奖一直已发放，从来未申报

收入中提前扣除三险一金和基本扣除