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收到个税手续费返还 增值税纳税申报表这样填写

来源: 厦门税务 编辑:那个人 2024/03/29 15:40:39  字体:

近期不少企业已经陆续收到2023年度个税手续费返还,提醒财务人员别忘了填写增值税纳税申报表,具体怎么填?一起来学习看看吧!

 政策依据 

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(六)项第8款规定:“商务辅助服务,包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务......

经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。”

因此,企业取得的个税手续费返还收入应按照“经纪代理服务”,在取得该笔返还收入的次月申报期申报缴纳增值税

那么具体如何申报呢?我们分企业类型来看看↓↓↓

01
 一般纳税人 

1. 登录厦门市电子税务局,点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】

2. 点击【申报税(费)清册】-【按期应申报】-选择增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)

3. 选择附列资料(一)-填报未开具发票6%税率栏次

4. 填报附列资料(三)-本期服务、不动产和无形资产价税合计额-6%税率的项目(不含金融商品转让)栏次

5. 确认主表相关栏次数据无误,点击保存-申报

增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)

02
小规模纳税人操作流程

小规模纳税人根据季销售额是否大于30万区分不同申报填报流程。

一、若季销售额小于30万,填报规则如下:

1. 登录厦门市电子税务局,点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】;

2. 点击【申报税(费)清册】-【按期应申报】-选择增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用);

3. 填报主表-第10栏(四)免税销售额-小微企业免税销售额-服务、不动产和无形资产栏次;

4. 确认主表数据无误,点击申报。

二、若季销售额大于30万,填报规则如下:

1. 登录厦门市电子税务局,点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】;

2. 点击【申报税(费)清册】-【按期应申报】-选择增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用);

3. 填报主表-第1栏(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)-服务、不动产和无形资产栏次;

4. 选择附列资料(一)-填报应税行为(3%征收率)计税销售额计算-全部含税收入栏次;

5. 选择减免税明细表-选择小规模纳税人减按1%征收率征收增值税(对应减免性质代码为01011608,减免名称为“小规模纳税人减按1%征收”),按不含税销售额的2%计算填报减免项目本期发生额;

6. 确认主表数据无误,点击申报。

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