纯土地转让土地增值税契税扣除标准是多少钱

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/07 11:07:52　　字体：大小

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纯土地转让中的土地增值税与契税扣除标准

在房地产交易中，纯土地转让涉及的土地增值税和契税是重要的财务考量。

根据中国现行税法规定，土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
对于纯土地转让，土地增值税的计算基于增值额，即转让收入减去扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用以及加计扣除等。具体公式为：
增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额
其中，扣除项目金额主要包括：取得土地使用权时支付的地价款、相关税费及开发土地的成本费用。根据政策规定，纳税人还可以按照取得土地使用权所支付的金额和开发土地的成本费用之和的20%加计扣除。

契税扣除标准及实际应用

契税是土地、房屋权属转移时向承受方征收的一种财产税。在纯土地转让过程中，买方需要缴纳契税。根据《中华人民共和国契税暂行条例》，契税的税率通常为3%-5%，具体税率由各地政府根据实际情况确定。
对于纯土地转让，契税的计税依据是成交价格，即买卖双方合同约定的价格。如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由，税务机关有权核定计税价格。此外，某些特定情况下，如购买用于农业生产的土地，可以享受契税减免政策。
值得注意的是，契税应在土地权属转移合同签订之日起10日内申报缴纳。逾期未缴将面临罚款和其他法律责任。