纯土地转让土地增值税契税扣除标准是什么意思

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/07 11:08:08　　字体：大小

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纯土地转让中的土地增值税与契税扣除标准

在房地产交易中，纯土地转让是指不涉及地上建筑物的土地所有权转移。

这一过程中，涉及到的主要税费包括土地增值税和契税。了解这些税费的扣除标准对于买卖双方都至关重要。
土地增值税是针对土地增值部分征收的一种税种。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，纳税人转让土地使用权所取得的收入减去规定的扣除项目金额后的余额为应纳税所得额。具体来说，扣除项目主要包括：取得土地使用权时支付的地价款、开发土地的成本费用、以及与转让土地使用权有关的税金等。计算公式如下：
应纳税所得额 = 转让收入 - 扣除项目金额
其中，扣除项目金额的确定依据不同情况而有所差异。例如，如果是通过拍卖或招标方式取得的土地，其地价款可以按照实际支付金额扣除；如果是通过协议方式取得，则需按照政府规定的基准地价或评估价格进行扣除。

契税扣除标准解析

契税是在土地、房屋权属发生转移时，由承受方缴纳的一种财产行为税。对于纯土地转让而言，契税的计税依据为成交价格，即买方支付给卖方的实际金额。根据现行规定，契税率通常为3%-5%，具体比例由地方政府根据当地实际情况制定。
关于契税扣除标准，需要注意的是，契税本身并不直接涉及扣除项目，而是基于成交价格直接计算。但是，在某些特殊情况下，如土地出让合同中约定有减免条款，或者符合国家相关政策规定的优惠条件时，可以享受相应的减免政策。因此，购买方在签订合同时应仔细审查相关条款，确保自身权益得到保障。
此外，对于企业间的土地转让，还需考虑企业所得税的影响。企业在计算应纳企业所得税时，可以将土地转让净收益计入当期损益，并按规定扣除相关成本费用后申报纳税。