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计提税金及附加的分录是什么
在财务会计中，计提税金及附加是企业日常核算的重要部分。
具体来说，假设某企业本月应交增值税为X元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。那么，城市维护建设税 = X × 7%；教育费附加 = X × 3%；地方教育附加 = X × 2%。会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 (X × 7%)
贷：应交税费 - 应交教育费附加 (X × 3%)
贷：应交税费 - 应交地方教育附加 (X × 2%)
常见问题
企业在不同行业如何确定具体的税率？答：不同行业的税率可能有所不同，例如制造业和服务业的税率可能会有所差异。企业需要根据当地税务部门的规定和自身的业务性质来确定具体的税率。例如，某些特定行业如高新技术企业可能享受税收优惠政策。
如何处理多缴或少缴税款的情况？答：如果发现多缴税款，企业可以通过申请退税或者抵扣未来的税款来解决。如果是少缴税款，则需要及时补缴，并可能面临滞纳金的处罚。关键在于定期进行税务自查，确保纳税申报的准确性。
计提税金及附加对企业财务报表有何影响？答：计提税金及附加会直接影响企业的利润表，增加费用支出，从而减少净利润。同时，在资产负债表中，应交税费科目会相应增加，反映企业未来需要支付的税款义务。企业应密切关注这些变化，以便更好地进行财务规划和决策。
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