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计提税金及附加的会计分录
企业在日常经营活动中，需要按照国家相关法律法规的要求，对各种税费进行计提和缴纳。
例如，假设某企业在本月的增值税销项税额为100,000元，进项税额为60,000元，则应交增值税为：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 100,000 - 60,000 = 40,000元
接下来，基于应交增值税的金额，计算出相应的税金及附加。假设城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则：
城市维护建设税 = 40,000 × 7% = 2,800元
教育费附加 = 40,000 × 3% = 1,200元
地方教育附加 = 40,000 × 2% = 800元
会计分录如下：
借：税金及附加 4,800元
贷：应交税费-城市维护建设税 2,800元
贷：应交税费-教育费附加 1,200元
贷：应交税费-地方教育附加 800元
常见问题
如何根据不同行业的特点调整税金及附加的计提方法？答：不同行业由于其业务性质和税收政策的不同，在计提税金及附加时需考虑特定因素。例如，制造业可能涉及较多的原材料采购和生产环节，因此进项税额较大，影响最终的应交增值税和附加税；服务业则主要依赖于人力成本和服务收入，进项税额较少，导致应交增值税较高。
如何确保税金及附加的准确性，避免税务风险？答：确保税金及附加准确性的关键在于及时更新税务政策，精确核算各项收入和支出，并定期进行内部审计。企业应建立完善的财务管理制度，使用专业的财务管理软件，以提高数据处理的准确性和效率。
在国际业务中，如何处理跨境交易的税金及附加？答：跨境交易涉及复杂的国际税务规则，企业需了解各国的税收协定和双重征税条款，合理规划税务策略。同时，利用专业税务顾问的服务，确保遵守当地法规，减少不必要的税务负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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