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计提企业所得税的会计科目
企业在进行税务处理时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
此过程确保了企业在财务报表中准确反映了其税务负担。
常见问题
如何在不同行业间调整企业所得税的计提方法？答：各行业因业务模式和盈利结构的不同，在计提企业所得税时可能需要考虑特定的调整项。例如，制造业可能会因为固定资产折旧政策的不同而影响应纳税所得额的计算；服务业则可能更关注于收入确认的时间点对税务的影响。
计提企业所得税时，如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债反映了未来期间内可抵扣或应纳税暂时性差异的影响。企业在每个报告期末，需评估这些暂时性差异，并据此调整递延所得税账户。公式为：
递延所得税资产 = 未来可抵扣暂时性差异 × 适用税率
递延所得税负债 = 未来应纳税暂时性差异 × 适用税率
答：确实，企业所得税的计提直接影响到企业的现金流。高税率或大额一次性税款支付可能会给企业带来短期流动性压力。因此，有效的税务规划对于维持健康的现金流至关重要。企业可以通过合理安排收入确认时间和成本支出，优化税务负担，从而改善现金流状况。
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