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计提企业所得税的会计科目
企业在进行财务核算时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税。
100 × 25% = 25万元。
在实际操作中，企业还需要考虑递延所得税的影响。递延所得税资产或负债的确认基于暂时性差异，即资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异。如果存在可抵扣暂时性差异，则会形成递延所得税资产；反之，若存在应纳税暂时性差异，则会形成递延所得税负债。
常见问题
如何处理跨期收入和费用对所得税的影响？答：跨期收入和费用会影响企业的应纳税所得额，进而影响企业所得税的计算。企业需根据权责发生制原则，合理调整各期的应纳税所得额。例如，对于预收款项，若在收到款项时尚未提供相应服务，则不应计入当期收入，而应在提供服务时确认收入，并据此计算应纳税所得额。
不同行业的税率差异对企业所得税有何影响？答：不同行业可能享受不同的税收优惠政策，如高新技术企业可享受15%的优惠税率。企业应密切关注相关政策变化，及时调整税务筹划策略。例如，科技型企业可通过加大研发投入，申请高新技术企业认定，从而降低税负。
如何利用递延所得税优化企业财务报表？答：递延所得税的合理运用可以帮助企业平滑各期的所得税费用，提升财务报表的稳定性。例如，当企业预计未来期间有足够的应纳税所得额可以利用时，可以确认递延所得税资产，减少当期所得税费用。这不仅有助于改善企业的财务状况，还能增强投资者信心。
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