如何计提个税经营所得税费用及附加会计分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/04 11:34:10　　字体：大小

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如何计提个税经营所得税费用

在企业财务管理中，计提个人所得税和经营所得税是重要的环节。

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 收入 - 扣除项。其中，扣除项包括基本减除费用、专项附加扣除等。企业在每月末需要根据员工的实际收入情况，计算出每个员工的应纳税所得额，并按照相应的税率表进行计算。例如，某员工月收入为10,000元，基本减除费用为5,000元，专项附加扣除为2,000元，则其应纳税所得额为：
∆ 应纳税所得额 = 10,000 - 5,000 - 2,000 = 3,000元
会计分录如下：
借：应付职工薪酬 10,000
贷：银行存款 7,000
贷：应交税费 - 应交个人所得税 3,000

经营所得税费用及附加会计分录

对于经营所得税，其计算公式为：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本 - 费用 - 税金及附加 - 允许弥补的以前年度亏损。企业在年末需要对全年的经营情况进行汇总，计算出应缴纳的经营所得税。假设某企业在一年内的营业收入为1,000,000元，成本为600,000元，费用为200,000元，税金及附加为50,000元，允许弥补的以前年度亏损为30,000元，则其应纳税所得额为：
∆ 应纳税所得额 = 1,000,000 - 600,000 - 200,000 - 50,000 - 30,000 = 120,000元
会计分录如下：
借：所得税费用 120,000
贷：应交税费 - 应交企业所得税 120,000
此外，还需考虑税金及附加的计提，如城市维护建设税、教育费附加等。