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计提企业所得税的会计科目
企业在进行财务核算时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税。
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交企业所得税 25,000
这里的公式可以表示为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 税率。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异导致的未来期间可能增加或减少的所得税金额。企业在确认递延所得税资产时，需评估其可实现性，即是否有足够的应税利润来利用这些资产。公式为：递延所得税资产 = 暂时性差异 × 适用税率。
不同行业在计提企业所得税时有何特殊考虑？答：不同行业的税收政策可能存在差异。例如，高新技术企业享受较低的税率优惠，而某些资源型企业可能面临更高的环境税负。企业在制定税务策略时，必须充分了解并利用相关政策，确保合规的同时优化税务负担。
计提企业所得税对财务报表的影响是什么？答：计提企业所得税直接影响企业的净利润和资产负债表中的应交税费项目。较高的所得税费用会降低净利润，同时增加负债部分的应交税费。企业需要通过有效的税务规划和管理，平衡短期与长期的税务影响，确保财务健康。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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