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计提企业所得税的会计科目小规模是什么
在财务会计中，小规模纳税人是指年销售额低于规定标准的企业或个体工商户。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税。
这里，“所得税费用”记录的是企业在一定期间内应当承担的所得税负担，而“应交税费——应交企业所得税”则表示企业尚未支付但已经确认的税款。
需要注意的是，小规模纳税人的税率相对较低，通常是按照简化的方法计算应纳税额。
常见问题
如何确定小规模纳税人是否需要计提企业所得税？答：小规模纳税人是否需要计提企业所得税取决于其实际经营情况和税务政策。一般而言，如果企业的年度利润为正数，则需要计提企业所得税。具体的计算公式为：
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。
其中，应纳税所得额是根据企业的收入减去各项成本、费用后的余额。
答：小规模纳税人在计提企业所得税时，需确保所有财务数据准确无误，并且要遵循当地的税收法规。此外，企业还应定期进行税务申报，避免因迟报或漏报导致的罚款。值得注意的是，某些行业可能享有税收优惠政策，企业应及时了解并利用这些政策以减轻税负。
不同行业的企业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业的企业在计提企业所得税时可能会有不同的考量。例如，制造业企业可能需要考虑生产设备折旧对所得税的影响；服务业企业则可能更关注人力成本的扣除。对于高科技企业，研发费用加计扣除是一项重要的税收优惠措施。因此，企业应根据自身业务特点，合理规划财务策略，最大化利用税收优惠政策。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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