计提企业所得税怎么计提的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/24 12:10:37　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

计提企业所得税的基本概念

企业在运营过程中，需要根据税法规定计算并缴纳企业所得税。

企业所得税的计提是财务会计中的重要环节。计提企业所得税是指企业在会计期末，根据应纳税所得额和适用税率计算出应交的企业所得税金额，并在账面上进行记录。具体公式为：
∆应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率
其中，应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的各项收入减去各项扣除后的余额。适用税率则根据国家税收政策确定。

计提企业所得税的实际操作

在实际操作中，企业需要严格按照税法和会计准则的要求进行计提。通常情况下，企业会在每个会计期末对当期的收入、成本和费用进行核算，从而得出应纳税所得额。
例如，某公司在一个会计年度内的总收入为500万元，总成本和费用为300万元，则其应纳税所得额为200万元。假设该公司的适用税率为25%，则其应交企业所得税为：
∆应交企业所得税 = 200 × 25% = 50万元
企业应在账面上进行相应的记录，确保税务申报和财务报表的一致性。准确计提企业所得税不仅有助于企业合规经营，还能有效避免税务风险。