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年底计提企业所得税的会计分录
在企业的财务处理中，年底计提企业所得税是一项重要的工作。
具体来说，当企业确认需要缴纳的企业所得税金额时，会计分录如下：
借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税。这一分录反映了企业对预期将要支付的税款的确认。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额主要基于其财务报表中的利润调整而来。这包括调整不征税收入、免税收入以及各项合法扣除项目。例如，研发费用加计扣除等政策可以有效减少应纳税所得额。
不同行业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：各行业的税收优惠政策有所不同。比如，高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率，而农业、环保等行业也有各自的税收减免政策。企业在计提所得税时需充分考虑这些因素，确保准确反映税务负担。
计提企业所得税后，如果发现实际应缴税额与预估不符怎么办？答：若实际应缴税额与预估存在差异，企业应在次年进行相应的调整。如果是多缴，可以通过申请退税或抵减未来期间的税款；如果是少缴，则需补缴税款并可能面临滞纳金。企业应建立完善的税务管理机制，以应对此类情况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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