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计提企业所得税是什么科目的
在企业的财务会计中，计提企业所得税是一项重要的会计处理。
企业所得税的计提通常通过“所得税费用”科目来反映。具体而言，当企业确认其应纳税所得额时，会按照适用税率计算出应缴的企业所得税金额，并借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。这一过程可以用公式表示为：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率
这种会计处理方式确保了企业在财务报表中准确反映了其税务负担。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定需要综合考虑企业的收入、成本、费用等因素。通常，企业需要根据税法规定调整会计利润，以得出符合税法要求的应纳税所得额。例如，某些非经常性损益项目可能需要进行纳税调整。
不同行业在计提企业所得税时有何差异？答：不同行业的企业在计提企业所得税时可能会因行业特性而有所不同。例如，制造业企业可能涉及较多的固定资产折旧和研发费用，这些项目的税务处理会影响应纳税所得额的计算；而服务业企业则可能更多关注于人力成本和营销费用的税务处理。
企业如何合理规划税务以降低税负？答：企业可以通过合法的税务筹划手段来降低税负。例如，利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠税率等。同时，企业还可以通过优化供应链管理、合理安排资本结构等方式来减少应纳税所得额，从而降低整体税负。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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