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计提缴纳企业所得税分录是什么
企业在每个会计期间需要根据税法规定，计算并记录应缴纳的企业所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税。此分录反映了企业在报告期末对预期税务负债的确认。
在实际支付所得税时，会计处理则变为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款。这一步骤确保了财务报表准确反映了企业的税务责任。
常见问题
如何根据不同行业调整企业所得税的计算？答：不同行业的企业在计算企业所得税时，需考虑特定的税收优惠政策或特殊扣除项。例如，高新技术企业可能享受较低税率，而某些环保项目可能允许额外的成本抵扣。
企业在年度审计中如何验证所得税费用的准确性？答：审计过程中，会计师会审查企业的收入、支出记录及相关的税务申报文件，以确保所有适用的税收优惠和法定扣除已正确应用。此外，还会检查是否所有必要的调整都已计入应纳税所得额的计算中。
面对复杂的国际业务，企业如何管理跨国所得税事务？答：跨国企业需遵循各国不同的税收法规，并利用双重征税协定来避免重复缴税。有效的税务规划包括了解各国家的税率、免税条款以及转移定价政策，确保全球税务策略的一致性和合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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