新用户扫码下载计提和缴纳附加税分录怎么写
计提附加税的会计分录
在企业的日常财务处理中，计提附加税是一项重要的工作。
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加。
假设某企业本月的增值税销项税额为100,000元，进项税额为60,000元，则应交增值税为40,000元（100,000 - 60,000）。如果该地区的附加税率分别为7%、3%和2%，则应计提的城市维护建设税为2,800元（40,000 × 7%），教育费附加为1,200元（40,000 × 3%），地方教育附加为800元（40,000 × 2%）。
缴纳附加税的会计分录
当企业实际缴纳附加税时，需要进行相应的会计处理。缴纳附加税的会计分录与计提有所不同。企业在银行存款账户中支付附加税时，需做如下分录：
借：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
贷：银行存款。
例如，继续以上述企业为例，若企业在次月缴纳了上述计提的附加税，其会计分录为：
借：应交税费——应交城市维护建设税 2,800元
应交税费——应交教育费附加 1,200元
应交税费——应交地方教育附加 800元
贷：银行存款 4,800元。
这样，通过正确的会计分录，企业能够准确记录和反映附加税的计提和缴纳情况。
常见问题
如何根据不同行业的税率调整附加税的计提？答：不同行业可能适用不同的附加税率，企业在计提附加税时，需根据当地税务机关的规定，结合自身业务特点，准确计算附加税额。例如，某些特定行业可能会享受税收优惠政策，导致附加税率有所降低。
企业如何确保附加税计提和缴纳的准确性？答：企业应建立完善的内部控制制度，定期核对增值税申报表和附加税计提金额，确保数据的一致性和准确性。同时，利用财务软件自动生成相关分录，减少人为错误。
附加税计提和缴纳对企业财务报表有何影响？答：附加税作为费用项目，会影响企业的利润表，增加营业成本或管理费用。此外，未缴纳的附加税会在资产负债表中体现为负债，影响企业的财务状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：为什么计提坏账
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号