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计提本月附加税会计分录怎么写
在企业日常财务处理中，附加税的计提是一项重要的工作。
城市维护建设税 = 增值税 × 7% = 100,000 × 0.07 = 7,000元
教育费附加 = 增值税 × 3% = 100,000 × 0.03 = 3,000元
地方教育附加 = 增值税 × 2% = 100,000 × 0.02 = 2,000元
总附加税 = 7,000 3,000 2,000 = 12,000元
相应的会计分录为：
借：税金及附加 12,000元
贷：应交税费——城市维护建设税 7,000元
应交税费——教育费附加 3,000元
应交税费——地方教育附加 2,000元
常见问题
如何确定附加税的税率？答：附加税的税率根据企业的所在地和具体政策有所不同。例如，城市维护建设税的税率通常为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区）。企业需要查阅当地税务机关的规定来确认具体的税率。
附加税是否可以抵扣企业所得税？答：附加税属于企业在生产经营过程中发生的费用，可以在计算企业所得税前进行扣除。这意味着企业在计算应纳税所得额时，可以将已缴纳的附加税作为成本费用予以扣除，从而减少应纳税所得额。
不同行业在附加税处理上有哪些差异？答：不同行业的附加税处理主要体现在其增值税和消费税的基础不同。例如，制造业和服务业的增值税率可能不同，导致附加税的计算基础也有所区别。此外，某些特定行业如金融、房地产等，可能会有特殊的税收优惠政策，影响附加税的计算和缴纳方式。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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