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计提企业所得税的会计分录
在企业的日常财务管理中，正确处理企业所得税是至关重要的。
当公司需要计提企业所得税时，会计分录的基本形式如下：
借：所得税费用 (Income Tax Expense) 贷：应交税费 - 应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
这里的所得税费用代表了公司在报告期内根据税法规定计算出的应纳税额。公式为：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率
其中，应纳税所得额是指企业在扣除各项允许的减免和抵扣后的净收入，而适用税率则是根据国家或地区的税法规定的税率。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通过调整会计利润来确定。这包括对非应税收入、免税收入以及不可扣除支出进行调整。例如，某些政府补助可能被视为非应税收入，而罚款和滞纳金则不能作为成本扣除。
不同行业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业可能有不同的税收优惠政策。例如，高科技企业可能享有研发费用加计扣除政策，从而减少应纳税所得额。农业、环保等行业也可能有特定的税收优惠或减免措施，这些都需要在计提企业所得税时予以考虑。
企业如何利用税务筹划降低企业所得税负担？答：企业可以通过合法的税务筹划策略来优化其税务负担。例如，合理安排收入确认时间、利用税收优惠区域设立子公司、或者通过合理的资本结构设计来增加可扣除利息支出等。关键在于确保所有操作符合相关法律法规，避免税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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