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计提企业所得税的会计分录
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
当企业需要计提企业所得税时，通常会使用以下会计分录：
借：所得税费用 (Income Tax Expense) 贷：应交税费 - 应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
这里，所得税费用表示企业在一定期间内应承担的企业所得税成本，而应交税费 - 应交企业所得税则记录了企业需向税务机关缴纳的税款金额。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算公式为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
其中，各项扣除包括成本、费用、损失等项目。企业需要根据自身的财务数据和税收政策来准确计算应纳税所得额。
答：不同行业的企业在计提企业所得税时可能会因业务性质和税收优惠政策的不同而有所差异。例如，高新技术企业可能享受较低的税率优惠，而传统制造业可能面临较高的税率。企业应根据自身所处行业及适用的税收政策进行相应的调整。
计提企业所得税对财务报表有何影响？答：计提企业所得税直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，所得税费用的增加会导致净利润减少；在资产负债表中，应交税费的增加会使得企业的负债增加。因此，合理计提企业所得税对于准确反映企业的财务状况至关重要。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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