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计提企业所得税会计分录怎么做
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一个重要的环节。
假设某公司在一个会计期间的应纳税所得额为X元，适用的所得税率为T%，则其应缴纳的企业所得税金额为：
应缴所得税 = X × T%
在进行会计分录时，借方记入“所得税费用”科目，贷方记入“应交税费——应交企业所得税”科目。例如，若X=100,000元，T%=25%，则会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交企业所得税 25,000
常见问题
如何在不同行业应用企业所得税的计提方法？答：在制造业中，企业可能需要考虑生产成本、销售价格等因素对利润的影响；而在服务业中，则需关注服务收入和服务成本。无论哪个行业，关键在于准确计算应纳税所得额，并据此计提所得税。
如果企业有亏损，如何处理企业所得税的计提？答：当企业出现亏损时，根据税法规定，可以在一定期限内用未来的盈利抵补当前的亏损。这意味着在亏损年度，企业无需计提所得税，但需记录亏损情况以便未来使用。
企业所得税税率变动对企业财务报表有何影响？答：税率变动直接影响企业的税负水平和净利润。例如，税率提高将增加企业的所得税支出，降低净利润；反之，税率下降则减轻企业负担，提升盈利能力。企业需及时调整会计政策以反映这些变化。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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