新用户扫码下载应交企业所得税怎么计提分录
应交企业所得税的计提分录
企业在每个会计期间需要根据税法规定计算并计提应交的企业所得税。
计提企业所得税时，通常使用以下会计分录：
借：所得税费用 (Income Tax Expense) 贷：应交税费 - 应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
其中，所得税费用是损益类科目，反映企业在该会计期间内应承担的所得税负担；而应交税费 - 应交企业所得税则属于负债类科目，记录企业尚未支付的税款金额。公式表示为：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
此公式中，应纳税所得额是指企业在扣除允许的各项成本、费用及税收优惠后的利润总额。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定需依据税法规定，从企业的会计利润出发，进行必要的调整。例如，某些非经营性收入或支出在计算会计利润时可能被包括，但在计算应纳税所得额时需要剔除或调整。
不同行业对所得税处理有何特殊要求？答：不同行业因业务性质和政策导向的不同，可能存在特定的税收优惠政策或额外的税务要求。例如，高新技术企业可能享受较低的税率，而金融行业则可能面临更严格的资本充足率和风险准备金要求。
企业在计提所得税时如何应对税率变动？答：当税率发生变动时，企业需根据新的税率重新计算应交所得税，并调整以前年度未分配利润或递延所得税资产/负债。这涉及到对未来现金流的重新评估和相应的财务报表调整。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：印花税申报错了可以退税吗
下一篇：计提固定资产折旧费是什么意思啊
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号