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计提企业所得税分录怎么做
企业在进行财务核算时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税，并在会计账簿中进行相应的记录。
当企业确定了应纳税所得额后，可以使用以下公式来计算应缴所得税：
应缴所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率。假设某企业的应纳税所得额为100,000元，所得税率为25%，则应缴所得税为：100,000 × 25% = 25,000元。此时，在会计处理上，企业需要做如下分录：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交企业所得税 25,000。
常见问题
如何调整以前年度损益对所得税的影响？答：如果发现以前年度的损益有误，需调整相应年度的所得税费用。例如，若发现前一年度少计收入导致多缴所得税，应通过“以前年度损益调整”科目进行修正，同时调整“应交税费——应交企业所得税”。具体操作取决于具体情况和金额大小。
不同行业在计提所得税时有哪些特殊考虑？答：各行业由于其业务性质的不同，在计提所得税时可能面临不同的挑战。比如，制造业可能会因为固定资产折旧政策的不同而影响到应纳税所得额；服务业则可能更多地关注于劳务成本与收入确认的时间差异。理解这些特定行业的会计处理原则对于准确计提所得税至关重要。
新税收政策对企业所得税计提有何影响？答：随着国家税收政策的不断更新，企业必须密切关注最新法规变化。例如，某些地区或行业可能享受税收优惠，这直接影响到企业的实际税率及应缴税额。及时了解并应用这些优惠政策，可以帮助企业减轻税务负担，提高经济效益。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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