承兑商业汇票怎么做账分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/26 15:59:33　　字体：大小

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承兑商业汇票的账务处理

在企业日常运营中，承兑商业汇票是一种常见的支付工具。

当企业收到或开出商业汇票时，需要进行相应的账务处理。收到承兑汇票时，会计分录为：借方记入“应收票据”科目，贷方记入“应收账款”或“销售收入”科目。例如，某公司收到一张面值为10,000元的商业汇票，其会计分录为：
借：应收票据 10,000
贷：应收账款 10,000 或销售收入 10,000。这种处理方式确保了企业在收到汇票时，能够准确记录其债权。
当企业将持有的汇票贴现时，会计处理需考虑贴现利息。假设贴现利息率为5%，则贴现利息计算公式为：贴现利息 = 票据金额 × 贴现率 × (贴现天数 / 360)。例如，对于上述10,000元的汇票，若贴现天数为30天，则贴现利息为：10,000 × 5% × (30 / 360) = 41.67元。

承兑汇票到期后的处理

当承兑汇票到期时，企业需要进行最终的账务处理。如果企业是收款方，会计分录为：借方记入“银行存款”科目，贷方记入“应收票据”科目。例如，前述10,000元的汇票到期后，会计分录为：
借：银行存款 10,000
贷：应收票据 10,000。这一操作确保了企业的资金流得到正确反映。
如果企业是付款方，会计处理则相反，借方记入“应付票据”科目，贷方记入“银行存款”科目。例如，某企业开出一张面值为20,000元的商业汇票，到期时的会计分录为：
借：应付票据 20,000
贷：银行存款 20,000。通过这种方式，企业能够清晰地记录其债务偿还情况。