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计提所得税的分录是什么科目
在财务会计中，计提所得税是企业根据税法规定计算应缴纳的企业所得税，并进行相应的账务处理。
∆所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
例如，某公司年度应纳税所得额为1,000,000元，适用税率为25%，则其计提所得税的会计分录为：
借：所得税费用 250,000
贷：应交税费——应交所得税 250,000
这一过程确保了企业在财务报表中准确反映了其税务负担。
常见问题
{如何确定应纳税所得额？}答：应纳税所得额通常基于企业的利润总额调整而来。这包括加回不允许税前扣除的项目（如罚款、滞纳金等），并减去允许税前扣除但未在利润总额中反映的项目（如研发费用加计扣除）。每个行业的具体情况可能有所不同，需结合具体法规和企业实际情况进行详细分析。
{不同行业在计提所得税时有哪些特殊考虑？}答：不同行业在计提所得税时可能面临不同的税收优惠政策或特定的税务处理要求。例如，高新技术企业可能享受较低的税率，而某些制造业企业可能有加速折旧的政策。了解这些特殊政策对于准确计提所得税至关重要。
{如何应对税务机关对所得税的审查？}答：面对税务机关的审查，企业应确保所有税务申报资料齐全且合规。准备详细的财务记录和相关文件，证明所有税务处理的合理性与合法性。同时，保持与税务机关的良好沟通，及时解决任何疑问或争议，以减少潜在的税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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