新用户扫码下载所得税当月计提当月缴纳会计分录怎么写
所得税当月计提当月缴纳会计分录
在企业日常财务处理中，所得税的计提与缴纳是一项重要的工作。
在实际操作中，计提所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交所得税 25,000
当月缴纳所得税时，会计分录则为：
借：应交税费——应交所得税 25,000
贷：银行存款 25,000
常见问题
如何在不同行业应用所得税计提方法？答：在制造业中，由于生产成本和销售收入的波动较大，企业需要每月准确计算应纳税所得额，并及时计提和缴纳所得税。而在服务业，收入确认方式可能更为复杂，需结合合同条款和项目进度来确定应纳税所得额。
在零售业，由于销售旺季和淡季的存在，企业应根据季节性变化调整所得税计提策略。
答：企业在预缴所得税时，通常会根据上一年度的实际应纳税额或税务机关核定的金额进行预缴。如果预缴金额高于实际应缴金额，企业可以在次年汇算清缴时申请退税；反之，则需要补缴差额。这种差异的处理需要企业财务人员具备较强的税务筹划能力。
如何利用税收优惠政策降低企业所得税负担？答：各行业企业应密切关注国家和地方出台的税收优惠政策，如高新技术企业可享受15%的优惠税率，小型微利企业可享受减免税等。企业可以通过合理安排业务结构、加大研发投入等方式，充分利用这些政策，降低所得税负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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