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企业所得税计提依据是什么
企业所得税的计提基于企业的应纳税所得额，这是计算企业所得税的基础。
企业在确定应纳税所得额时，需严格遵守相关会计准则和税法规定。例如，企业在进行成本费用的列支时，必须确保这些支出是与取得收入直接相关的，并且具有合理的商业目的。只有符合这些条件的成本费用才能在计算应纳税所得额时予以扣除。
常见问题
如何准确识别和分类企业的收入类型？答：企业在识别和分类收入时，需要详细分析每笔收入的性质。例如，销售收入通常指企业通过销售商品或提供服务获得的收入；而投资收益则来自企业对外投资所获得的股息、红利等。正确分类有助于确保税务申报的准确性。
哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？答：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用主要包括生产成本、管理费用、销售费用等。具体来说，可扣除费用 = 直接成本 间接成本 管理费用 销售费用。但需要注意的是，某些特定费用如罚款、滞纳金等不得扣除。
不同行业在计算企业所得税时有何特殊考虑？答：不同行业的企业在计算所得税时可能面临不同的挑战。例如，制造业企业可能需要更多关注原材料采购成本的合理分摊，而服务业企业则更注重人力成本的控制。此外，高新技术企业享受一定的税收优惠政策，这要求企业在申报时提供相应的资质证明材料。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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