每月计提税费怎么做账的分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/28 10:06:43　　字体：大小

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每月计提税费的会计分录

在企业的日常财务管理中，每月计提税费是一项重要的工作。

正确处理这些税费不仅有助于企业遵守法律法规，还能确保财务报表的准确性。计提税费的主要目的是为了反映企业在特定期间内应承担但尚未支付的税负。通常，企业需要根据其收入、利润及其他相关因素来计算并记录这些税费。例如，增值税（VAT）的计提公式为：
应交增值税 = 销售额 × 税率 - 进项税额
假设某公司月销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则应交增值税为：100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 13,000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 5,000
贷：应交税费-未交增值税 8,000

其他常见税费的计提与分录

除了增值税，企业还需要计提其他税费，如所得税、城市维护建设税等。以所得税为例，企业需根据其应纳税所得额计算应交所得税。所得税的计算公式为：
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某公司的应纳税所得额为200,000元，适用税率为25%，则应交所得税为：200,000 × 25% = 50,000元。相应的会计分录为：
借：所得税费用 50,000
贷：应交税费-应交所得税 50,000
对于城市维护建设税，其计算基于实际缴纳的增值税和消费税之和。假设某公司当月实际缴纳增值税为8,000元，城市维护建设税率为7%，则应交城市维护建设税为：8,000 × 7% = 560元。会计分录如下：
借：税金及附加 560
贷：应交税费-应交城市维护建设税 560