企业所得税税收优惠政策有哪些项目

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/28 10:14:10　　字体：大小

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企业所得税税收优惠政策概述

企业所得税的税收优惠政策是政府为了鼓励企业发展、促进经济结构调整和技术创新而制定的一系列措施。

这些政策旨在减轻企业的税负，提高其市场竞争力。主要的税收优惠项目包括减免税、加速折旧、研发费用加计扣除等。例如，对于符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额在一定范围内可以享受减半征收企业所得税的优惠。具体而言，如果某小型微利企业的年应纳税所得额为100万元，根据政策规定，其实际应纳税额计算公式为：
应纳税额 = 100万 × 50% × 20% = 10万元
这一政策显著降低了企业的税负。

具体税收优惠项目详解

除了上述提到的减免税政策外，加速折旧也是企业所得税的重要优惠政策之一。通过加速折旧，企业可以在前期多计提折旧费用，从而减少当期的应纳税所得额。例如，某制造企业在购置新设备时，可以选择采用双倍余额递减法进行折旧计算。假设该设备原值为500万元，预计使用年限为5年，无残值，则第一年的折旧费用为：
第一年折旧 = 500万 × (2/5) = 200万元
此外，研发费用加计扣除政策也为企业提供了重要的支持。企业发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，还可以按照75%的比例在税前加计扣除。这意味着，如果某企业的研发费用为100万元，则其可额外扣除75万元，进一步减少了应纳税所得额。