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计提社保的分录是什么
在企业的财务会计中，计提社保是一项重要的工作。
借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据部门性质）
贷：应付职工薪酬——社保
然后，在实际支付社保时，会计分录为：
借：应付职工薪酬——社保
贷：银行存款
这种分录方式确保了企业在财务报表中准确反映了社保费用的计提和支付情况。
常见问题
如何处理不同部门员工的社保计提？答：对于不同部门的员工，社保计提应根据其所在部门的成本归集方式进行处理。例如，管理部门的员工社保计入“管理费用”，生产部门的员工社保计入“制造费用”。这样可以更准确地反映各部门的实际成本。
公式：管理费用 销售费用 制造费用 = 总社保费用
答：如果社保计提金额与实际支付金额存在差异，企业应在期末进行调整。假设计提金额大于实际支付金额，差额部分应冲减“应付职工薪酬——社保”；反之，则需补提。这可以通过以下分录实现：
借：应付职工薪酬——社保（差额）
贷：管理费用/销售费用/制造费用（差额）
答：为确保社保计提的准确性，企业应定期核对社保缴费基数和实际工资发放情况。同时，密切关注当地社保政策的变化，并及时更新内部核算系统。此外，建议企业定期进行内部审计，检查社保计提是否符合规定，从而有效规避税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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