新用户扫码下载企业所得税季末计提如何计算
企业所得税季末计提的计算方法
企业在每个季度结束时需要对当期应缴纳的企业所得税进行计提。
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
其中，收入总额包括企业在一个会计期间内通过销售商品、提供劳务等主要经营活动所取得的所有收入；不征税收入和免税收入则根据国家相关税收政策确定；各项扣除项目包括成本、费用、损失等。
在确定了应纳税所得额后，使用以下公式计算应缴税款：
应缴税款 = 应纳税所得额 × 税率
当前我国企业所得税的基本税率为25%，但小型微利企业和高新技术企业等可享受优惠税率。
常见问题
如何准确计算企业的应纳税所得额？答：准确计算应纳税所得额需全面梳理企业的收入与支出情况，确保所有合法的减免项目得到正确应用。例如，研发费用加计扣除政策可以有效降低应纳税所得额。
不同行业的企业所得税优惠政策有哪些差异？答：各行业享受的税收优惠存在显著差异。例如，农业、环保等行业可能享有更高的免税额度或更低的税率。企业需密切关注相关政策变化，以最大化利用这些优惠。
企业如何合理规划税务以减少税负？答：合理的税务规划包括但不限于充分利用税收优惠政策、优化成本结构以及合理安排收入确认时间。例如，通过提前识别并申请适用的研发费用加计扣除，企业可以在合规的前提下有效降低税负。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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