应交税款怎么算增值税及附加税额的公式

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/28 13:54:16　　字体：大小

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增值税计算公式

在财务会计中，增值税（VAT）的计算是企业日常运营中的重要部分。

增值税的计算公式为：
VAT = 销售额 × 税率
其中，销售额是指企业在一定时期内销售商品或提供劳务所取得的收入总额。税率则根据国家和地区的不同而有所差异，通常分为标准税率、低税率和零税率。
例如，假设某企业的销售额为100,000元，适用税率为13%，那么该企业应缴纳的增值税为：
VAT = 100,000 × 13% = 13,000元
需要注意的是，企业在计算增值税时，还需要考虑进项税额。进项税额是指企业在购买原材料、设备等过程中支付的增值税，可以在计算应缴增值税时进行抵扣。具体公式为：
应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额
如果进项税额大于销项税额，则企业当期无需缴纳增值税。

附加税额的计算

除了增值税外，企业还需缴纳附加税，包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。
这些附加税的计算基础通常是实际缴纳的增值税额。以城市维护建设税为例，其计算公式为：
城市维护建设税 = 应缴增值税 × 城市维护建设税率
教育费附加和地方教育附加的计算方式类似，分别为：
教育费附加 = 应缴增值税 × 教育费附加率
地方教育附加 = 应缴增值税 × 地方教育附加率
假设某企业应缴增值税为13,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则该企业应缴纳的附加税为：
城市维护建设税 = 13,000 × 7% = 910元
教育费附加 = 13,000 × 3% = 390元
地方教育附加 = 13,000 × 2% = 260元
因此，该企业应缴纳的附加税总额为：910 390 260 = 1,560元。