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一般纳税人计提税金会计分录是什么
在财务会计中，一般纳税人的税金计提是企业日常运营中的重要环节。
假设某企业在本月销售货物获得收入为X元，适用增值税率为Y%，则其应缴纳的增值税计算公式为：
X × Y% - 进项税额 = 应缴增值税。
在会计处理上，企业需要在期末做如下分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：银行存款 或 其他应付款（如果尚未支付）。这一过程确保了企业的税务合规性。
常见问题
如何确定进项税额是否可以抵扣？答：进项税额能否抵扣取决于其取得的合法性和用途。只有与生产经营直接相关的、并符合国家规定的增值税专用发票上的税额才能作为进项税额进行抵扣。
不同行业的一般纳税人在计提税金时有何特殊考虑？答：例如，制造业企业在计提税金时需特别关注原材料采购的进项税额，因为这直接影响到最终产品的成本和利润空间；而服务业则更注重服务费用的销项税额管理。
如何应对税务机关对税金计提的审查？答：企业应保持详细的账目记录，并确保所有税务文件齐全有效。定期进行内部审计，及时发现并纠正可能存在的问题，以减少税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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