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应缴纳的土地增值税计入什么科目
企业在进行房地产开发和销售过程中，涉及到土地增值税的计算与缴纳。
这一科目的设置有助于准确反映企业的经营成本和税务负担。例如，当企业完成房地产项目的销售并确定了相应的土地增值税金额时，会计分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税（税金及附加 = 销售收入 × 土地增值税率 - 可扣除项目金额）。
常见问题
如何确定土地增值税的具体税率？答：土地增值税的税率根据增值额的不同档次来确定，通常分为四个等级，分别为30%、40%、50%和60%。具体的税率选择取决于增值额与扣除项目金额的比例关系。例如，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用30%的税率。
哪些项目可以作为土地增值税的扣除项？答：土地增值税的扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用以及与转让房地产有关的税金等。这些项目的详细记录对于准确计算应纳税额至关重要。
不同行业在处理土地增值税时有何差异？答：尽管土地增值税的基本计算原则适用于所有涉及房地产交易的企业，但不同行业的具体操作可能有所不同。例如，房地产开发企业由于其业务性质，可能会面临更复杂的成本核算和税收筹划问题。制造业企业在处置自用房产时，则可能更多关注资产的账面价值与市场价值之间的差异，以优化税务负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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