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其他应收款计提减值比例的确定
在财务会计中，其他应收款的减值准备是企业必须考虑的重要因素之一。
假设某公司对其其他应收款进行减值测试时，使用了预期信用损失模型（ECL）。该模型的核心公式为：ECL = PD × LGD × EAD，其中PD代表违约概率，LGD表示违约损失率，EAD则是风险敞口金额。通过这个公式，企业可以更精确地估算出其应收款的潜在损失。
值得注意的是，不同行业的公司可能会有不同的减值比例。例如，金融服务业由于其业务性质，可能面临更高的信用风险，因此其减值比例通常较高；而制造业或零售业则相对较低。
常见问题
如何根据不同行业特点调整其他应收款的减值比例？答：各行业需根据自身特点及市场状况来调整减值比例。例如，金融机构因涉及大量信贷业务，需采用更为严格的减值政策，以应对较高的信用风险。而制造业企业则可以根据客户信誉及交易历史来灵活设定减值比例。
在实际操作中，如何确保其他应收款减值准备的准确性？答：为确保准确性，企业应定期审查其信用风险管理策略，并利用先进的数据分析工具进行预测。此外，建立有效的内部控制机制，确保所有相关数据的真实性和完整性也至关重要。
如果一家公司的其他应收款突然大幅增加，应采取哪些措施？答：面对这种情况，公司应及时开展详细的风险评估，识别潜在的信用风险点。同时，加强与客户的沟通，了解其还款能力和意愿，并适时调整减值准备水平，以减少未来可能发生的损失。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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