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计提缴纳企业所得税会计分录怎么做
企业在每个会计期间需要根据税法规定计算应缴的企业所得税，并进行相应的会计处理。
当企业确定本期的应纳税所得额后，使用公式：所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率。假设某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则所得税费用 = 100,000 × 25% = 25,000元。
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交企业所得税 25,000
此分录表示企业确认了本期的所得税费用，并记录了应付给税务机关的企业所得税金额。
实际缴纳企业所得税的会计处理
在实际缴纳企业所得税时，企业需要从银行账户中支付相应款项到税务机关。此时的会计分录相对简单，主要涉及“应交税费——应交企业所得税”和“银行存款”两个科目。
继续以上述例子为例，当企业通过银行转账方式缴纳25,000元的企业所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交企业所得税 25,000
贷：银行存款 25,000
这一步骤完成了企业所得税的实际支付过程，减少了企业的负债同时减少了银行存款。
常见问题
如何根据不同行业调整企业所得税的计算方法？答：不同行业的企业在计算应纳税所得额时，可能因特定政策或行业特性而有所不同。例如，高新技术企业享受税收优惠政策，其适用税率可能低于标准税率，需仔细核对相关政策文件。
企业在预估年度利润时，如何准确预测企业所得税费用？答：企业可以通过历史数据、市场趋势分析以及预算编制来预估年度利润。对于波动较大的行业，如金融或房地产，还需考虑宏观经济环境的影响，以确保预测的准确性。
如果企业出现亏损，是否还需要计提企业所得税？答：若企业发生亏损，则当年无需计提企业所得税。但亏损可以在未来几年内抵减盈利，从而减少未来的应纳税所得额，企业应注意保存相关亏损证明文件以便后续使用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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