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计提所得税的会计分录
企业在每个会计期间都需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税，并进行相应的会计处理。
∆ 应纳所得税 = 利润总额 × 适用税率
假设某公司在一个会计期间的利润总额为500,000元，适用税率为25%，那么其应纳所得税为：500,000 × 25% = 125,000元。在账务处理上，该笔业务的会计分录为：
借：所得税费用 125,000
贷：应交税费——应交所得税 125,000
此分录反映了企业对预期所得税负债的确认。
常见问题
如何在不同行业应用计提所得税的原则？答：各行业的企业在计提所得税时，需考虑特定行业的税收优惠政策及特殊规定。例如，高科技企业可能享受较低的税率，农业企业可能有免税项目，因此在计算应纳税所得额时需调整相关项目的金额。
计提所得税时如何处理递延所得税资产或负债？答：当存在暂时性差异时，企业需确认递延所得税资产或负债。例如，若某项资产在未来可抵扣的金额大于其账面价值，则形成递延所得税资产。计算公式为：递延所得税资产 = 暂时性差异 × 未来税率。
计提所得税过程中常见的错误有哪些？答：常见的错误包括未准确计算应纳税所得额、忽略税收优惠、以及未能及时更新税率变化等。确保准确性，企业应定期审查税务政策并进行内部审计。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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