计提附加税金分录怎么做的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/31 13:00:32　　字体：大小

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计提附加税金分录的基本概念

在企业的财务会计中，计提附加税金是确保企业遵守税收法规的重要步骤。

附加税金通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税种的计算基于增值税或消费税的实际缴纳金额。具体而言，附加税金的计算公式为：
附加税金 = 应缴增值税或消费税 × 适用税率。
例如，假设某企业的应缴增值税为10,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则其附加税金计算如下：
城市维护建设税 = 10,000 × 7% = 700元
教育费附加 = 10,000 × 3% = 300元
地方教育附加 = 10,000 × 2% = 200元
因此，该企业需要计提的附加税金总额为1,200元。

计提附加税金的具体分录操作

在进行附加税金的计提时，会计人员需要按照规范的会计分录进行记录。一般情况下，计提附加税金的会计分录如下：
借：税金及附加（科目代码：6401）
贷：应交税费-城市维护建设税（科目代码：222106）
贷：应交税费-教育费附加（科目代码：222107）
贷：应交税费-地方教育附加（科目代码：222108）
通过上述分录，企业能够清晰地记录附加税金的计提过程，确保税务申报的准确性和及时性。此外，定期核对账目和实际支付情况，有助于发现潜在问题并及时调整。