新用户扫码下载小规模纳税人增值税附表二如何填列
小规模纳税人增值税附表二的填列基础
在处理小规模纳税人的增值税申报时，附表二是至关重要的部分。
进项税额 = 发票金额 × 税率 = 10,000 × 0.03 = 300元
确保每笔交易都按照这一逻辑进行记录，是保证数据准确性的关键。
常见问题
如何处理跨期发票的进项税额？答：对于跨期发票，需根据发票开具日期和实际收到日期分别判断。若发票在本期内收到且符合抵扣条件，则可直接计入当期进项税额；若发票在上期开具但本期才收到，则需调整前期报表以反映真实情况。
不同行业的小规模纳税人是否在填写附表二上有特殊要求？答：虽然基本规则一致，但某些行业如建筑业、服务业可能因业务性质不同而有特定的填报细节。例如，建筑行业常涉及分包合同，此时需特别注意分包商提供的发票是否合规，并按比例计算进项税额。
遇到发票丢失或损坏怎么办？答：发票丢失或损坏时，首先应尝试从供应商处获取补开的发票。若无法补开，则需提供相关证明材料，如合同、付款凭证等，向税务机关申请备案，经批准后方可作为进项税额抵扣依据。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号