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计提所得税的会计分录科目
在企业财务处理中，计提所得税是一项重要的会计操作。
其会计分录为：借方记入“所得税费用”，贷方记入“应交税费——应交所得税”。公式表示为：
所得税费用 = 税前利润 × 适用税率
通过这种方式，企业能够准确地反映其税务负担，并确保财务报表的真实性和准确性。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异导致的未来期间可能增加或减少的所得税影响。例如，某些资产的账面价值与计税基础之间的差异会产生递延所得税。处理时，需分别设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，并根据具体情况调整相关账户。
不同行业如何调整所得税计算方法？答：各行业因其业务性质和税收政策的不同，在所得税计算上可能存在差异。比如制造业可能会因固定资产折旧政策而影响应纳税所得额；服务业则可能因为收入确认方式的不同而有所区别。关键在于深入理解所在行业的特殊规定，并据此调整计算方法。
如何应对税收优惠政策的变化对企业的影响？答：面对税收优惠政策的变化，企业应及时了解最新政策动态，评估其对自身财务状况的影响。例如，某些地区可能推出针对高新技术企业的税收减免措施，符合条件的企业可以申请享受优惠。这不仅要求财务人员具备敏锐的政策解读能力，还需与其他部门协作，确保合规操作。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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