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商业汇票的功能作用
商业汇票在现代经济活动中扮演着重要的角色，主要体现在支付和融资两个方面。
融资功能
除了支付功能，商业汇票还具有显著的融资功能。企业可以通过贴现、质押等方式将持有的商业汇票转化为流动资金。具体来说，当企业持有未到期的商业汇票时，可以将其向银行申请贴现，银行会按照一定的贴现率提前支付票面金额，扣除相应的利息后，企业即可获得急需的资金。公式表示为：
贴现金额 = 票面金额 × (1 - 贴现率 × 贴现天数 / 360)
这种融资方式对于中小企业尤其重要，因为它们往往面临资金短缺的问题。此外，商业汇票还可以用于质押贷款，进一步增强企业的融资能力。
常见问题
如何选择合适的商业汇票类型以优化企业现金流？答：企业应根据自身的经营周期和资金需求选择合适的商业汇票类型。例如，如果企业需要较长时间的资金周转，可以选择期限较长的商业汇票；而对于短期资金需求，则可以选择期限较短的汇票。
商业汇票的贴现率如何影响企业的融资成本？答：贴现率直接影响企业的融资成本。较高的贴现率意味着企业需要支付更多的利息，从而增加融资成本。因此，企业在选择贴现银行时，应比较不同银行的贴现率，选择最具竞争力的方案。
在国际贸易中，如何有效利用商业汇票进行跨境支付和融资？答：在国际贸易中，企业可以通过开具或接收国际商业汇票来实现跨境支付和融资。关键在于选择信誉良好的银行作为中介，并确保汇票条款明确，避免汇率波动和信用风险。同时，企业还可以利用国际贸易融资工具，如福费廷（Forfaiting），将汇票转让给金融机构，获取即时资金。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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