计提企业所得的税费分录是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/04/01 18:04:14　　字体：大小

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计提企业所得的税费分录是什么

在企业的财务管理中，计提企业所得税是一项重要的会计处理。

企业所得税是根据企业的应纳税所得额计算得出的税款。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。企业在每个会计期末需要对预计的应纳税所得额进行估算，并据此计提相应的所得税费用。具体来说，计提企业所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这种分录反映了企业在当前会计期间内应承担的企业所得税责任。

常见问题

如何确定企业的应纳税所得额？

答：确定企业的应纳税所得额需要综合考虑多个因素。首先，计算企业的总收入，包括销售收入、服务收入等。然后，减去不征税收入和免税收入，如国债利息收入。接着，扣除各项允许的成本和费用，例如工资、租金、折旧等。最后，还需考虑以前年度未弥补的亏损。公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

不同行业的企业所得税率是否相同？

答：不同行业和地区的企业的所得税率可能有所不同。通常情况下，标准的企业所得税率为25%，但某些特定行业或地区可能会享受税收优惠政策。例如，高新技术企业可能享受15%的优惠税率。此外，小型微利企业也可能享有较低的税率。企业在进行税务筹划时，应详细了解所在行业的具体政策。

计提企业所得税对企业财务报表有何影响？

答：计提企业所得税直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，计提的所得税费用会减少企业的净利润，从而影响企业的盈利能力指标。在资产负债表中，计提的应交税费会增加企业的负债，反映企业未来的现金流出义务。因此，准确计提企业所得税对于确保财务报表的真实性和公允性至关重要。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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