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亏损计提所得税的分录怎么写
在会计实务中，处理企业亏损时需要特别注意税务影响。
假设某企业在2023年度发生了100,000元的亏损，那么在账务处理上，应当记录如下：
借：递延所得税资产 (100,000 × 所得税率)
贷：所得税费用
这里的所得税率需根据当地税务机关的规定确定。例如，如果所得税率为25%，则公式为：
递延所得税资产 = 100,000 × 25% = 25,000元
常见问题
如何在不同行业应用亏损结转政策？答：不同行业的企业在应用亏损结转政策时，需考虑其特定的经营周期和盈利模式。例如，制造业可能面临较长的投资回报期，因此更依赖于长期亏损结转；而服务业由于收入波动较大，短期亏损结转更为关键。
亏损结转对企业财务报表有何影响？答：亏损结转直接影响企业的资产负债表和利润表。通过确认递延所得税资产，企业的资产总额增加，同时减少了当期所得税费用，有助于改善企业的现金流状况。
如何确保亏损结转符合税务合规要求？答：企业应密切关注税务法规的变化，并与专业税务顾问合作，确保所有亏损结转操作均符合当地税务机关的要求。定期进行内部审计，检查账务处理是否准确无误，是保证税务合规的重要步骤。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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