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流动资产的构成
流动资产是指企业在一个会计周期内可以转换为现金或被消耗的资产。
流动资产的管理对企业的现金流有直接影响。一个有效的公式来计算流动资产周转率是：
Σ(销售收入) / 平均流动资产。通过这个公式，企业可以评估其流动资产管理效率。
流动负债的构成
流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务。理解流动负债有助于企业规划短期财务策略。主要的流动负债科目包括应付账款、短期借款和应交税费。应付账款是企业因购买商品或接受服务而尚未支付的款项，通常是供应商提供的信用期。短期借款指的是期限不超过一年的借款，用于解决临时性资金需求。应交税费则包括增值税、所得税等，需按法律规定定期缴纳。
流动负债与流动资产的关系可以通过流动比率来衡量，即：
流动比率 = 流动资产 / 流动负债。这一比率帮助分析企业的短期偿债能力，理想的流动比率一般在1.5到2之间。
常见问题
如何优化企业的流动资产配置以提高盈利能力？答：企业可以通过加强应收账款管理，减少坏账损失；合理控制存货水平，避免积压和短缺；以及优化货币资金使用，提高资金利用效率。
在不同行业中，流动负债管理有何差异？答：制造业可能更关注存货管理，以应对生产周期长的问题；服务业则可能更注重应收账款的快速回收，因为其业务模式依赖于客户及时付款。
如何利用财务指标评估企业的短期财务健康状况？答：除了流动比率外，还可以结合速动比率（(流动资产 - 存货) / 流动负债）和现金比率（货币资金 / 流动负债），全面评估企业的短期偿债能力和流动性风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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