新用户扫码下载调增企业所得税怎么做会计分录
调增企业所得税的会计分录方法
在进行企业所得税调增时，需要根据具体情况进行相应的会计处理。
假设企业在某年度发现之前年度的应纳税所得额少计了，导致需要补缴税款。此时，会计分录为：
借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税
如果涉及递延所得税，则公式为：
递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 适用税率 或 递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 适用税率。
常见问题
如何确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？答：应纳税暂时性差异是指在未来期间会增加应纳税所得额的差异，例如固定资产加速折旧；而可抵扣暂时性差异则相反，如预提费用未支付但已计入成本费用中。
计算时需仔细分析每一项资产和负债的账面价值与计税基础。
答：制造业可能因设备折旧政策影响较大；服务业则可能更多关注于收入确认时间点的问题。
每个行业的税务处理都有其特点，关键在于理解业务模式并结合税法规定进行合理调整。
答：调增会导致当期利润减少，进而影响股东权益；同时也会增加流动负债中的应交税费项目。
因此，在编制财务报表时，必须准确反映这些变化以确保信息的真实性和完整性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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